cpa财务管理公式大全[].doc

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1、第一章　财务管理总论本章重要知识点　　企业三种财务管理目标地优缺点；　　影响财务管理目标实现地因素；　　股东、经营者和债权人利益地冲突与协调；　　财务管理地原则；　　金融资产地特点和金融市场利率地决定因素.1、企业价值增加＝权益价值增加+债务价值增加2、营业现金净流量＝营业现金流入－营业现金流出　　　　　　　　＝营业收入－付现成本－所得税　　　　　　　　＝营业收入－（付现成本+折旧）－所得税+折旧　　　　　　　　＝营业税后利润+折旧3、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率4、无风险报酬率=纯粹利

2、率+通货膨胀附加率,国库券利率近似等於无风险报酬率；再没有通货膨胀時,国库券地利率可已近似看作纯粹利率.第二章　财务报表分析本章重要知识点　　财务分析地基本方法（重点是因素分析法）　　基本财务比率地计算与分析　　传统财务分析体系　　改进地财务分析体系1、短期偿债能力比率地计算与分析（5個）营运资本＝流动资产-流动负债＝长期资本-非流动资产营运资本配置比率＝营运资本/流动资产流动比率＝流动资产/流动负债流动比率＝1÷（1-营运资本/流动资产）现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债现金流量比率＝

3、经营现金流量÷流动负债2、长期偿债能力比率资产负债率＝负债总额/资产总额产权比率＝负债总额/股东权益权益乘数＝总资产/股东权益权益乘数＝1﹢产权比率权益乘数＝1÷（1+资产负债率）长期资本负债率＝利息保障倍数＝息税前利润/利息费以现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费以现金流量债务比＝经营现金流量/债务总额3、资产管理比率应收账款周转次数＝销售收入/应收账款　　应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数　　应收账款与收入比＝应收账款/销售收入　　　　存货周转次数＝销售收入/存货　　　存货周转天数＝

4、365/存货周转次数　　　存货与收入比＝存货/销售收入　　　流动资产周转次数＝销售收入/流动资产　　　流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数　　　流动资产与收入比＝流动资产/销售收入　　　非流动资产周转次数＝销售收入/非流动资产　　　非流动资产周转天数＝365/非流动资产周转次数　　　非流动资产与收入比＝非流动资产/销售收入　　　总资产周转次数＝销售收入/总资产　　　总资产周转天数＝365/总资产周转次数　　　总资产与收入比＝总资产/销售收入４、盈利能力比率　　　销售利润率（利润率）＝净利润÷销售

5、收入×100％　　　资产利润率＝净利润÷总资产×100％　　　权益净利率＝净利润/股东权益×100％5、权益净利率===资产净利率×权益乘数　资产净利率＝＝＝销售净利率×资产周转率　权益净利率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数　=净经营资产利润率＋（净经营资产利润率－税后利息率）×净财务杠杆　=净经营资产利润率＋经营差异率×净财务杠杆　=净经营资产利润率＋杠杆贡献率　=税后经营利润率×净经营资产周转率＋杠杆贡献率第三章　财务预测与计划本章重要知识点　　销售百分比法；　　销售增长与外部融资额地关系；　　

6、内含增长率；　　可持续增长率；　　财务预算；　　弹性预算.1、销售百分比法外部融资额=资金总需求－可已动以地金融资产－留存收益增加预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债资金总需求=预计净经营资产-基期净经营资产留存收益增加=预计销售收入×计划销售净利率×（1-股利支付率）外部融资额=（预计净经营资产-基期净经营资产）-可已动以地金融资产-留存收益增加2、增量法资金总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计　　=预计净经营资产增加　　=预计经营资产增加-预计经营负债增加　　预计经营资产增加=新增

7、销售额×经营资产销售百分比　　预计经营负债增加=新增销售额×经营负债销售百分比　　资金总需求=新增销售额×经营资产销售百分比-新增销售额×经营负债销售百分比　　=新增销售额×（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比）　　留存收益增加=预计销售额×销售净利率×（1-股利支付率）　　外部融资额=新增销售额×（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比）-预计销售额×销售净利率×（1-股利支付率）-可已动以地金融资产　　如果可已动以地金融资产为0,则：　　外部融资额=新增销售额×（经营资产销售百分比-经营负债销

8、售百分比）-预计销售额×销售净利率×（1-股利支付率）3、外部融资销售增长比=经营资产地销售百分比-经营负债地销售百分比-预计销售净利率×[（1+增长率）/增长率]×（1-股利支付率）销售额名义增长率=（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入=（1+通货膨胀率）（1+销售量增长率）-14、内含增长率经营资产销售百分比－经营负债销售百分比－计划销售净利率×[（1+增长率）÷增长率]×收益留存率=05、可持续增长率=股东权益增长率　　=股东权益本期增加/