《成本计划和绩效》PPT课件.ppt

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1、第九章成本计划和绩效主要内容与学习目的内容目的估计项目成本时要考虑的成本细目；制定基准预算；计算累计实际成本；确定挣值；分析成本绩效；预测和监控项目完工成本；管理现金流。了解成本估算的细目；了解建立预算的方法；掌握工作绩效的计算方法和意义；掌握预测项目成本的方法；理解成本控制。项目成本估计124项目预算确定工作绩效的价值确定实际成本357成本绩效分析成本控制成本预测6控制现金流81、项目成本估计成本估算从项目建议书开始（还记得成本构成要素吗？）成本部分包括如下要素：劳动力在项目中工作的各个级别的人员的估算劳务成本，小时数和工资率原材料需要为执行项目而购买的原材料的成本分包商和顾问当承

2、约商缺乏专门技术或资源去完成某些项目任务，则需要分包商和顾问设备和设施租金差旅费意外开支准备金1、项目成本估计成本估计的要求：积极的符合现实的2、项目预算项目预算过程的两个步骤：将项目成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包；在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配；2、项目预算第一步：分摊总预算成本将项目总成本按照各成本要素——人工、原材料、承包商——分摊到工作分解结构中的工作包中；并为每个工作包建立总预算成本（Totalbudgetedcost,TBC）。两种方法建立TBC：自上而下法：在项目总成本之内按照每个工作包的相关工作范围来考察，以项目总成本的一定比例分摊到各个工作包中。自

3、下而上法：根据与工作包有关的具体活动而进行成本估算，并汇总各工作包的成本为TBC。所有工作包的预算成本加总不能超过项目总预算成本。2、项目预算2、项目预算例子：制造专用自动包装机并安装到客户工厂。工期：周总预算：100000美元2、项目预算第二步：生成累计预算成本成本是根据工作包的进度确定的。累计预算成本（Cumulativebudgetedcost,CBC）：是直到某期为止，按进度完成的工作预算值，CBC将作为分析项目成本绩效的基准。利用CBC而不是TBC作为标准来与实际成本做比较。要点：随着时间的变化，完成的工作会消耗资源产生成本；成本是累计的。2、项目预算包装机项目的累积预算成

4、本单位：1000美元TBC周123456789101112设计244488建造608812121010安装和调试1688合计1004488881212101088累计481624324052647484921002、项目预算【案例分析】：假设参与项目的每位工作人员每天工作8个小时，李亮经理在制作项目经费预算过程中制作出表4，表4中给出了项目各任务需要的工时、任务的工期、人力资源的名称、人力资源的费率、完成任务所需要的除人力资源外的其它投入：1、计算每项任务所需要的人力资源的数目（填入表4）2、计算每项任务的预算成本（填入表4）2、项目预算表4：资源成本表序号任务名称工时工期（天）资源

5、名称资源费率（元/小时•人）人力资源数目（人）其它投入（元）成本预算（元）A方案设计48010设计人员501400B用户需求调研24020调研人员302000C功能框架设计56020设计人员501000D用户输入功能代码编制72030编程人员401000E用户查询功能代码编制160040编程人员40F用户数据功能代码编制364070编程人员4010000G主界面代码编制160020编程人员401000H安全登陆界面代码编制64040编程人员40I界面美化代码编制64040编程人员40JBeta测试72020测试人员40合计2、项目预算【案例分析】：3、假使此项目各任务的时间计划如下图

6、所示，任务的成本分布是均匀的，请制作此项目的月成本累积曲线图5。TBC月123456方案设计25400……用户输入代码编制29800……合计累计254009933.3319866.672、项目预算3、确定实际成本为跟踪项目的实际成本，必须建立及时和定期的资金实际支出数据的系统。可以考虑跟定期的进度汇报合并。实际成本根据WBS的编号建立会计结构表；周工作记录卡——人工成本，多项目下要注意分摊；累计实际成本主要用于与CBC进行比较承付款项按照实际成本收集的数据已经包含了承付款项，将它们按工作包汇总起来。定期支付，定期记录；一次性支付，定期分摊。3、确定实际成本实际成本与预算成本的比较包装

7、机项目的实际成本（第八周）单位：1000美元周总费用12345678设计2595122建造2810141246安装和调试0合计2597910141268累计27162332425668683、确定实际成本实际成本与预算成本的比较包装机项目的预算成本（第八周）单位：1000美元周总费用12345678设计448824建造88121240安装和调试0合计448888121264累计48162432405264643、确定实际成本实际成本与预算成本的比较4、确定