《成本计划》PPT课件

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1、5.4工程项目成本计划一、概述二、工程项目计划成本的确定三、工程项目成本模型1一、概述（一）定义1．投资和投资计划。这是从业主，从投资者角度出发的。2．成本和成本计划，这通常承包商用得较多。3．费用和费用计划。它的意义更为广泛，各种对象都可使用。但在财务上，“成本”和“费用”概念不一样，有些费用可以进入成本项目，有的不能作为成本开支。2（二）积极的成本计划成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算(或报价)，以及作工程的成本进度计划(即S曲线)和资金计划。积极的成本计划体现在：1．不是被动的按照已确定的技术

2、设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。2．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。3．全过程的成本计划管理。4．积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。5．要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。3（三）成本计划的过程从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、

3、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见下图)。41．在项目的目标设计时就提出总投资目标。2．随着项目的深入，技术设计和实施方案的细化，则可以按项目结构图对各个成本对象(例如项目单元，工程分部、阶段、成本要素等)计算成本估计值。3.按项目结构图由下而上进行汇总，并与原目标进行对比，衡量每一层单元计划的符合程度，以此决定对设计和计划的修改，这样形成由下而上的保证和反馈过程。4.这样的分解作为新的成本计划的版本，必须经过规定的批准程序。一经被批准后即作为各层次组织成本责任,并作为成本控制的依据。在项

4、目分解结构中，成本限额应是平衡的，使成本合理的分配(或布局)。这种合理的分配是项目系统均衡性和协调的保证，是实现项目总体功能目标、质量目标和工期目标平衡的保证。5（四）成本计划的内容和表达方式通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容：1．各个成本对象的计划成本值。2．成本--时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。3．累计成本—时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。4．相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。常用的成本计划的表达方式有如下几种：1．表格形式，例如成

5、本项目——时间表和成本分析对比表等。2．曲线形式。有两种：(1)直方图形式，例如“成本——时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。(2)累计曲线，例如“累计成本——时间”曲线。3．其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。6二、工程项目计划成本的确定（一）计划成本的对象（二）计划成本的估算方法（三）成本数据库的建立和使用7（一）计划成本的对象1．项目分解结构图中各层次的项目单元。2．建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国

6、国家标准DIN276，其结构图式可见下图）这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。8民用建筑费用结构分解93．建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为人工费、材料费、机械费，其它直接费，现场管理费，总部管理费等。4．按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分《标准格式》(见下图)都属于这一类。5．项目参加者，即成本责任人。6．还有一些其

7、它的分解形式，例如：按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；可以按照年度进行分解；按照合同进行分解和核算。10工程费用结构分解11项目分解结构与工程成本分项的结构常常不一致，它们之间有复杂的关系(见下图)。12（二）计划成本的估算方法1.前期策划阶段的估算2.项目设计和计划阶段的概预算3.工程实施中的成本计划工作131.前期策划阶段的估算按照项目规模、生产能力或服务能力指标估算(1)参照过去同类工程信息。(2)按照国家或部门颁布的概算指标计算。(3)专

8、家咨询法。针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。(4)生产能力估算法。14生产能力估算法寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力A1和实际总投资额C1，拟建的建设项目生产能力A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为：C2=C1(A2/A1)n×f其中：Al和A2必须用统一的