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时间:2020-03-28
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1、会计基础业务里面的I预借差旅费吋:借其他应收款——XXX贷现金归还时:借管理费用——差旅费现金贷其他应收款——XXX2支付一年以内需要在以后各期摊销的费用:借待摊费用贷银行存款各月摊销吋:(月底)借管理费用(制造费用)贷待摊费用3己经发生的预先提取待以后支付的费用:借管理费用(制造费用)贷预提费用(属于负债类的)支付时:预提费用银行存款4预提银行利息的会计处理:财务费用——利息应付利息支付时:应付利息银行存款5购料预付部分价款时:预付账款——XXX银行存款收货后:原材料——X材料应交税费——应交增值税(进项)预付账款——
2、XX公司补付货款吋:预付账款——XX公司银行存款6销货预收账款吋:银行存款发货后:借贷补收时:借贷预收账款——XX公司主菅业务收入——X产品应交税费——应交增值税(销项)银行存款预收账款——XX公司7固定资产(提折旧):借贷管理费用(制造费用)累计折旧8无形资产摊销吋:借管理费用贷无形资产9提取社会保障金:单位提取吋:借管理费用贷其他应付款个人提取时:借应付职工薪酬贷其他应付款10计算应交增值税:借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费——未交增值税借贷应交税费——未交增值税银行存款II计算交纳城建税河道工程
3、维修税借贷教育费附加等营业税金及附加应交税费——应交城建税——应交营业税其他应交款——河道丁程维修税——教育费附加——地反教育费附加12城建税是根据交纳增值税的7%计算教育费附加是根据交纳增值税的3%地方教育费附加是根据缴纳增值税的1%河道工程维修费是销售收入的千分Z—(0.001)印花税是销售收入的万分之三(0.0003){印花税计入管理费用}
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