会计基础综合业务.doc

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1、1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）  （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价

2、9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额　　贷（1）   　4　购入材料　（2）   贷82500　8　购入材料　34000贷（3）   　23　归还前欠货款60000　贷56500　31　本月合计（4）   73500贷56500 总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘     要借方贷方

3、借或贷余额月日81　月初余额　　借（5）   　4(略)购入材料39500　借（6）   　8　购入材料（7）   　借88400　13　生产领用材料　（8）借37600　26　购入材料14400　借（9）   　31　合计8790050800借52000  原材料明细分类账明细科目：甲材料                                     数量单位：公斤2008年　凭证编号摘        要收入发出结存月日　　数量单价金额数量单价金额数量单价金额81　月初余额　　　　　　400176800　4（略）购入材料100017（10）　　　140017238

4、00　8　购入材料20001734000　　　（11）17（12）　13　领用材料　　　1400172380020001734000　31　合计30001751000（13）17（14）200017340002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期                摘   要                         金额12月29日     因销售商品收到98＃转账支票一张           1500012月29日     开出78＃现金支票一张               

5、       100012月30日     收到A公司交来的355＃转账支票一张          380012月30日     开出105＃转账支票以支付货款              1710012月31日     开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费         500                   月末余额                           147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期          摘   要                   金额12月29日     支付78＃现金支票               

6、          100012月30日     收到98＃转账支票                        1500012月30日     收到托收的货款                          2500012月30日     支付105＃转账支票                       1170012月31日    结转银行结算手续费       100     月末余额               174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司            2008年12月3

7、1日               单位：元项  目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。                                    华天公司                                  结账前余额试算