银行柜面业务处理.ppt

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1、模块八外汇账户管理及核算案例导入导入新课外汇账户如何开立?下面的内容会帮助你了解以上内容。模块八外汇账户管理及核算课题一外汇账户管理一、外汇账户的种类外汇账户与人民币账户不同，外汇账户按其款项的性质予以分类。经常项目外汇：即本国企业与境外企业进行出口贸易收入或进口贸易支出的外汇资金，外汇管理局将其称为结算账户，用于办理上述款项的收支。模块八外汇账户管理及核算资本项目外汇:即境外企业用于投资我国企业的外汇资金、我国企业向境外金融机构借入的外债等资本类的外汇资金，外汇管理局将其称为资本金账户、外债专户等。外商驻华机构的外汇经费:即外商企业

2、在我国的办事机构用于在我国境内采购办公用品、支付机构办事人员工资等开支的外汇资金，外汇管理局将其称为经费账户，用于办理上述资金的结汇。模块八外汇账户管理及核算二、外汇账户的开立单位开立外汇活期存款账户，需要提供工商部门核发的营业执照副本（驻华机构提供批准设立的批文），并填写“存款账户开户申请书”；如同时申请开立配套人民币基本存款账户，需要同时提交人民银行当地分支机构核发的开户许可证及法人代码证书；开户银行还应按照外汇管理局账户管理规定，区别申请人的不同性质存款，要求提供下列证明文件：模块八外汇账户管理及核算①申请人为境内机构的（不含外

3、商投资企业），应提交所属外汇管理局核发的开立外汇账户批准书；②申请人为外商投资企业的，应提交所属外汇管理局核发的外商投资企业外汇账户开户通知书和外汇登记证、经贸委批文；③申请人未驻华机构的，应提交工商登记证、所属外汇管理局核发的驻华机构外汇账户备案表等。模块八外汇账户管理及核算三、外汇账户的转移和销户1.外汇账户转移和销户的规定境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开户。需要在境内其他地区开立外汇账户的，按照以下规定办理：①外商投资企业应当向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局

4、审核并加盖戳记后，到开户金融机构办理手续。②其他境内机构按照本规定开立的经常项目外汇账户，凭注册地外汇局的批准文件及有关材料向开户地外汇局申请，由开户地外汇局核发《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》。模块八外汇账户管理及核算模块八外汇账户管理及核算③其他境内机构按照本规定开立的资本项目外汇账户，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构开立外汇账户。④驻华机构应当分别向注册地和开户地外汇局领取《驻华机构外汇账户备案表》。境内机构、驻华机构如需变更《外汇账户使用证》

5、、《外商投资企业外汇登记证》或者《驻华机构外汇账户备案表》“开户通知书”中外汇账户相关内容的，应当持有关材料向外汇局提出申请，办理变更手续。2.外汇指定银行销户的手续①销户时，首先要求客户提供由外汇局对开户金融机构及开户单位下达《撤销外汇账户通知书》，并按照规定对该外汇账户余额做出明确处理。②向业务部门申报销户情况，并由业务部门出具三级签字的“存款账户销户申请书”。模块八外汇账户管理及核算③计算利息，要求客户按本金、利息汇总金额填写支取凭证一式两份，并写明收款单位及开户银行等要素，同时要求客户交回留存的印鉴卡。④会计人员验印后办理销

6、户手续，并将开户时留存的外汇管理局的核准件由专夹中取出复印存档，原件退交客户。⑤打印对账单以及支取凭证第一联加盖“业务用公章”退交客户作回执。模块八外汇账户管理及核算模块八外汇账户管理及核算一、单位外汇存款的种类现钞账户：与人民币相同，都是以看得见的、有纸质实物的外汇现钞作为记账单位的外汇账户。现汇账户：以已经缴存境外银行的外汇存款资金作为记账单位的外汇账户。课题二外汇存款业务的核算模块八外汇账户管理及核算二、单位外汇存款的核算外汇指定银行为开户企业的各种外汇存款开立账户均要符合国家外汇管理有关规定，按照开户手续，由客户填写开户申请书

7、和预留银行印鉴，经审核无误后予以开立账户，并在开销户登记簿上登记。模块八外汇账户管理及核算1.单位活期外汇存款核算情景模拟12006年1月10日，客户BOSH进出口公司在其选择的外汇指定银行开立结算账户，当日银行挂牌的结算账户活期利率为2%，约定结息方式为按季结息。2006年1月15日收到境外进口商支付货款共计美元20000元入账。2006年1月25日因进口一批劳防用品而支付境外出口商货款共计美元5000元。2006年3月25日BOSH进出口公司向银行申请销户。P：180模块八外汇账户管理及核算2.单位定期外汇存款的核算情景模拟2BO

8、SH进出口公司于2006年2月5日向其开户的外汇指定银行申请从其外汇活期账户中转存50000美圆定期存款，存期为三个月，利率为当天外汇指定银行的挂牌三个月利率3.5%。2006年5月5日BOSH进出口公司到期将该笔500