基于模糊聚类和模式识别的企业财务风险分析.pdf

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1、2012年第8期⋯eandTeementResearchdoi：10．3969／j．issn．1000—7695．2012．08．028基于模糊聚类和模式识别的企业财务风险分析周晓光，朱蓉(1．北京科技大学经济管理学院；2．中国石油集团安全环保技术研究院人事处，北京100083)摘要：对具有不同度量单位的财务数据进行了标准化，根据最大最小法计算了相关系数，建立了相似矩阵，根据指标之间的相似度进行了模糊聚类，利用TOPSIS方法进行了模式识别。随机选取了29家不同财务状况上市公司的真实财务数据进行分析，其中训练样本

2、23家，待估样本6家。利用SPSS软件，经过非参数检验、正态性检验等分析，确定了聚类和识别的相关指标。在对财务数据进行标准化后，根据模糊聚类方法将23家上市公司分为4类，并根据TOPSIS方法对6家评估样本进行了风险识别，以帮助决策者对本公司的财务风险进行管理。关键词：模糊聚类；模式识别；财务风险；TOPSIS中图分类号：N94：F272文献标识码：A文章编号：1000—7695(2012)08—0115—05AnalysisofCorporateFinancialRiskBasedonFuzzyClusteri

3、ngandPatternRecognitionZHOUXiaoguang，ZHURong(1．SchoolofEconomicsandManagement，UniversityofScienceandTechnologyBeijing，Beijing100083，China；2．HumanResourcesDepartment，CNPCResearchInstituteofSafety＆EnvironmentTechnology，Beijing100083，China)Abstract：Financialdata

4、withdiferentmeasureunitsarestandardized，andcorrelationcoefficientsarecalculatedbymax—minmethod，thensimilaritymatrixesareestablished．Accordingtothesimilaritydegreebetweenindices，fuzzyclusteringisputinpractice，andpatternrecognitionisactualizedviaTOPSIS．Realfina

5、ncialdataof29diferentlistedcompaniesarerandomlyselected，including23trainingsamplesand6samplestobeestimated．Throughnon—parametrictests，normalitytestsandothermeans，withthehelpofSPSSsoftware，relevantindicatorsforfuzzyclusteringandpatternidentificationaredetermin

6、ed．Afterstandardizationoffinancialdata．the23listedcompaniesaredividedintofourcategoriesbasedonfuzzyclustering，andtherisksof6samplesareidentifiedbasedonTOPSIS，whichwillhelpthedecision—makerstomanagethefinancialrisk．Keywords：fuzzyclustering；patternrecognition；f

7、inancialrisk；TOPSIS构成系统状态方程进行预测，然后利用模式识别的1引言方法对预测结果进行分类，以判断企业的危机状态。为了有效地管理企业的财务，企业管理者需要2008年，Hun和Yang_2借鉴信息熵理论，构建了直对风险进行正确的衡量和预测，进行适当的控制和觉模糊集之间的J一分歧，将其应用于聚类和模式识防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，别中。2009年，Asli等提出两类模式识别问题的为企业创造最大的收益。财务风险广泛存在于企业改进模糊分类函数设计方法。谢志强等通过分析的各种理财活动中，

8、对企业实现自己的财务目标有对象属性间的关系，提出了一种基于改进的多级模相当重要的意义。对企业财务风险的研究越来越多糊模式识别的分类方法。郭德仁和王培辉提出了的受到人们的关注，怎样解决那些包含模糊信息的一种新的基于模糊聚类和模糊模式识别的企业财务风险识别问题是学者们关注的重点，而模式识别的预警模型。邓敏和韩玉启指出了基于统计分析方引入则有效地解决了此类问题。法的传统财务困境