浅议企业应收账款内控制度和erp管理系统

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1、浅议企业应收账款内控制度和ERP管理系统　　【摘要】建立系统、有效的应收账款内控制度是企业加强资金周转?提高资金使用效益?保护财产安全完整的重要手段。本文根据内部控制理论和应收账款内部控制的目标分析了利用ERP系统进行应收账款内控的具体做法，利用ERP管理系统达到对应收账款管理，提高资产质量和营运能力，规避财务风险目的。【关键词】应收账款；ERP管理系统一、企业应收账款的内部控制现状在经济全球化的今天，企业的结算方式成为一种新的竞争手段。在这种情况下，应收账款大量地出现在信用交易中。我国由于在信用等方面的制度不完善，使得

2、应收账款内部控制在实际运用中还很不成熟。因此，建立健全的应收账款内部控制制度并有效实施，从源头上化解企业债务风险的出现，已经成为众企业的当务之急。二、应收账款内部控制面临问题81.控制环境不理想。控制环境是其他所有控制要素的基础。“信用危机”和“赖账经挤”的盛行使企业信用意识淡薄，恶意欠债的现象严重。近年来，在企业中普遍存在着相当程度的诚信贬值现象。同时组织结构设置不合理，没有建立信用管理部门，以及相关人员的素质和对应收账款管理没有树立科学的观念。2.缺乏适当的管理控制活动。目前，我国大多数应收账款日常管理过程中存在薄弱

3、环节，其主要表现在三个部分：一是现代企业针对于日常发生的应收账款未进行及时、准确、全面的记录，如应收账款发生的时间、地点、人物、金额及其编号等；二是现代企业未能够定期核对账目、账龄分析等应收账款分析评价活动；三是现代企业销售管理部门缺乏信用标准和相关评定客户信用状况的机制，以至于难以全面把握客户的信用状况，极易给现代企业造成应收账款风险。造成这种现象的原因主要是没有明确的权责划分，没有具体的责任人来负责，在应收账款管理当中权责不够明确，没有严格的管理办法，缺少必要的内部控制制度，从而使应收账款无法收回给企业带来损失，却最

4、终无法追究责任。其次，单位片面追求利润，没有树立正确的应收账款管理目标，忽视了单位的现金流量。3.缺乏信息沟通。控制过程中离不开信息与沟通。销售部门和财务部门之间信息无反馈，业务员重视的是销售额，对公司的发展而言销售额是已经实现的，而市场信息决定着企业今后的销售业绩和市场。然而，许多企业既没有向业务员提出过收集信息的要求，也没有建立一套业务报告系统，销售部门和财务部门之间信息沟通贫乏，业务联系严重脱节。84.风险意识薄弱。目前大多数企业没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。不对应收账

5、款进行风险评价，为了抢占市场而扩大销售，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，通过赊销吸引客户，虽产生了较高的账面利润，但忽视了流动资金不能及时收回的问题。三、建立应收账款内部控制的必要性建立应收账款内控的必要性可以分为以下三个方面：1.建立健全应收账款的内部控制制度能保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总全过程真实地反映企业生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误和问题，从而保证会计信息的真实性和准确性。2.建立健全应收账款的内部控

6、制制度能维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制，能够科学有效地监督和制约应收账款的各个环节，从而确保足额、及时收回应收账款，保证财产物资的安全完整，并能有效地预防坏账的发生。3.建立健全应收账款的内部控制制度能有效地规避风险，给企业应收账款的回收上了一道双保险。四、利用ERP管理系统对企业进行内部控制势在必行8ERP系统就是以财务会计为导向的全面企业集成系统的一个重要环节，它是利用现代信息技术、通信技术、网络技术建立起来的管理信息系统，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的是它代表当今世界最先进

7、的现代管理思想，通过它可以实现企业业务重组、组织重组和管理重组，尽快改变我国传统管理粗放落后的局面，以适应社会主义市场经济的发展，使企业能够从容的适应市场激烈的竞争。五、利用ERP系统加强企业应收账款内控管理的具体做法1.根据系统客户信息，制定合理的赊销制度ERP系统建有详细的客户信用档案，系统客户信用资料包括客户名称、购货内容、客户品质、信用等级、赊销金额、赊销时间、信用期履行情况、首次发生业务时间、业务发生频度、可否发货等。实现了对业务全过程的跟踪，并对历史数据进行分析。我们可以根据信用档案和历史数据，制定合理的赊销

8、额度和适当的回款期（即归还应收账款的期限）。赊销额度和回款期等数据确定后，按照各客户的资料输入数据。系统据此来判断客户的信用情况，一旦发现实际账龄超过目标账龄，则马上显示在账龄分析中。据此企业可以随时掌握每一客户的信用情况，并做出信用评价，为制定合理的赊销制度提供及时准确的信息来源。这些工作的开展，使企业在经营活动中