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《2007年度注册会计师全国统一考试税法模拟试题参考答案.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、所得税;(9)假定税务稽查人员张某当场制作《税务行政处罚决定书》,决定给予该企业应纳和应扣未扣税款50%罚款,该2007年度注册会计师全国统一考试税务人员做法是否正确?3.设在经济特区的某生产机械设备的外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为6∶4),经营期限20年。1999年8月投产,1999～2006年的税法模拟试题参考答案及解析生产经营情况见下表:单位:万元!刘颖年度19992000200120022003200420052006获利情况10-302040
2、608090-10一、单项选择题该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本1.【答案】C题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准,执行税收优惠【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权的时间从2000年开始计算。2002年以后该企业一直被连续利和所承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是认定为先进技术企业。税法的灵魂。2007年度该企业自行核算取得产品销售收入7000万2.【答案】D元,非产品销售的其他业务收入600万元,应扣除的成本、费【解析】对于期货交易中仓单注册人
3、注册货物时发生升用、税金等共计6900万元,境内投资收益200万元,实现会水的,该仓单注销(即提取货物退出期货流通)时,注册人应当计利润900万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现企业核就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票,同时计提销算中存在以下问题:项税额,注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额。(1)将自产设备一台换取职工福利用品一批,双方没有开3.【答案】A具发票,该设备正常含税销售价105.3万元,企业直接作冲转产【解析】来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加成品和增加职工福利处
4、理,未列入收入总额,也没计算流转税。工自制的货物出口不退税。BCD都属于可以退税的项目。(2)销售使用过的旧车一台,该车账面原价20万元,已提4.【答案】C折旧1万元,售价22.88万元,企业将3.88万元[22.88-(20-【解析】对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上1)]计入营业外收入,没做流转税涉税处理。(含本级)国家税务局批准,可以停止其六个月以上的出口退(3)全年随销售收取的“优质包装费”210.6万元直接计入税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物,营业外收入,没做
5、流转税涉税处理。一律不予办理退(免)税。(4)发生的与生产经营相关的交际应酬费80万元、技术5.【答案】B开发费70万元(2006年的技术开发费50万元),已按发生数【解析】废旧物资回收经营单位设立的独立核算的分支据实扣除。机构应与总机构分别进行免税认定,异地非独立核算的分支(5)支付在企业工作的高管人员的境外社会保险费30万机构应在所在地主管税务机关认定。未经主管税务机关免税元,计入管理费用;发生并支付电视广告费200万元,计入销资格认定的回收经营单位不得免征增值税。售费用。6.【答案】B(6
6、)转让股票收益60万元;12月接受某公司捐赠生产材【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税料一批,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税10.2消费品和委托加工应税消费品的税务处理。药膏不属于消费万元,企业负担运输费用3万元(取得运输发票),企业全部计税的征收范围,所以不征消费税;商业外购已税珠宝玉石加工入资本公积。成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。委托加工收回的(7)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐消费品在提货时已由加工方代收代缴了消费税,所以收回后赠50万元
7、,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机继续投入生产的在移送使用时不缴消费税,收回后直接销售构开发经费30万元全部作了扣除。的也不再缴消费税。要求:按下列顺序回答问题:(1)计算1999～2006年该企7.【答案】C业应缴纳的企业所得税总和;(2)计算审核的问题中应补缴的【解析】应纳营业税=(20000+3000-200-800)×5%=增值税总和;(3)申报表销售收入应调增应纳税所得额;(4)发1100(元)。生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增(减)的应纳8.【答案】D税所得额;
8、(5)其他管理费用、销售费用应调增(减)的应纳税【解析】计算时不涉及买入和卖出过程中的费用和税金,所得额;(6)转让股权和接受捐赠应调增(减)的应纳税所得营业税=(105-100)×5%=0.25(万元)。额;(7)收取包装物费用、售旧车、对外捐赠和资助应调增(减)9.【答案】C的应纳税所得额;(8)计算2007年该企业应缴纳的企业所【解析】注意税率运用与汇率运用的不同。得税;(9)假定该企业的外国投资者将2007年应分得的当年10.【答案】D税后利润430万元的80%,用于再投资增加本企业的注
