中国税制精品高职中财经案例库 学习情境三 消费税.doc

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1、学习情境三消费税情境导入：李丽为鸿运摩托车企业的税务会计，她所在的这家企业主要是生产和销售气缸容量大于250毫升型号的摩托车，每辆摩托车的生产成本是22000元。同时该企业为一般纳税人，增值税税率为17%，消费税率为10%。今年9月份他们单位一共发生了以下6项经济业务：（1）9月1号按不含税出厂价每辆30000元销售给特约经销商摩托车30辆,另外收取包装费和售后服务费每辆1170元。款项已通过银行收讫。（2）9月5号销售给某使用单位摩托车10辆，含税销售价35100元/辆，款项已通过银行收讫。同时以银行存款支付运费5000元，已

2、取得运输单位开具的运费发票。（3）9月7号将同型号摩托车3辆移送给本厂售后服务部使用。（4）9月23号购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税款170000元，货物已验收入库，款项以银行存款支付。（5）9月24号购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为180000元，增值税款30600元。（6）9月30号以银行存款购入办公用品一批，取得的普通发票上注明价款为6000元。思考：作为税务会计人员的李丽该怎样来核算他们单位9月份发生的这6项经济业务？对于每项经济业务，她又该如何做

3、好相应的会计分录，并最终完成消费税纳税申报表的填制呢？