税收基础02备课教案 04第四章.doc

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1、第四章税收负担和税收原则教学要求1、理解税收负担的含义，了解税收负担的分类，掌握税收负担的衡量指标；2、掌握税负转嫁的含义与方式，了解它的条件与制约因素；3、熟悉古代、近代、现代西方的税收原则，理解最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”，掌握我国社会主义市场经济条件下的税收原则。教学重点理解税收负担的含义；掌握税负转嫁的含义与方式。教学难点理解最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”。课时安排本章安排6课时。教学内容一、税收负担概述（一）税收负担的含义（二）税收负担的分类（三）税收负担的衡量指标1．国民生产总值税负率2．国内生产总值税

2、负率3．国民收入税负率4．税种（税类）负担率5．企业（个人）税负率（四）宏观税负的国际比较二、税负转嫁（一）税负转嫁的含义（二）税负转嫁的方式1．前转2．后转3（一）税负转嫁的条件（二）税负转嫁的制约因素1．市场状况2．应税商品的供求平衡状况3．产业的成本变动4．税类5．有无未实现盈利6．课税范围7．市场竞争程度三、税收原则（一）古代西方的税收原则1．威廉·配第的税收原则2．尤斯迪的税收原则3．亚当·斯密的税收原则（二）近代西方的税收原则1．西斯蒙第的税收原则2．瓦格纳的税收原则（三）现代西方的税收原则1．公平原则2．效率原则3．稳定原

3、则（四）最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”（五）我国社会主义市场经济条件下的税收原则1．效率原则2．公平原则3．财政原则4．稳定原则课后作业：课后练习主要概念31、税负2、税负转嫁3、税负归宿4、最适课税论5、税收原则3