税收基础02备课教案 07第七章.doc

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1、第七章所得税制教学要求1、掌握所得税的含义及特点；2、掌握企业所得税税、个人所得税的含义、特点及基本要素，能计算这几种所得税，了解它们的减免政策及申报缴纳；3、能区别普通企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税，比较它们的基本要素与计算方法。教学重点掌握本章三种所得税的基本要素；能计算这几种税收。教学难点外商投资企业和外国企业所得税的计算。课时安排本章安排8课时。教学内容一、所得税的特点（一）税负不易转嫁（二）一般不存在重复征税，税负较公平（三）税源普遍，课征有弹性（四）计税方法复杂，稽征管理难度大二、企业所得税（一）企业所得税概述（二）企业所得税

2、的基本要素1．纳税人1)纳税人的一般规定2)纳税人的特殊规定2．计税依据和征税对象3．税率（三）企业所得税的计算41．应纳税所得额的确定1)收入总额的确定2)扣除项目的确定3)不得扣除的项目4)应纳税所得额的其他规定2．应纳所得税额的计算1)按月（季）预缴所得税的计算方法2)年终汇算清缴时的计算方法3)联营企业分回税后利润调整的计算4)境外所得已纳税款抵扣的计算（一）企业所得税的优惠政策（二）企业所得税的申报缴纳1．纳税年度2．缴纳方法与纳税期限3．纳税地点三、外商投资企业和外国企业所得税（一）外商投资企业和外国企业所得税概述（二）外商投资企业和外

3、国企业所得税的基本要素1．纳税人1)外商投资企业2)外国企业2．征税对象3．税率1)税率设计的原则2)适用税率的规定（三）外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的确定1．收入总额的确定2．成本费用列支的范围和标准1)准予列支项目41)不得列支项目2)亏损抵补方法（四）外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的计算1．应纳税所得额的计算方法2．境外所得税抵免的计算方法3．预提所得税的计算方法4．再投资退税额的计算方法5．企业清算所得应纳税税额的计算（五）外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠1．生产性外商投资企业税收优惠2．地区性的税收优惠3．

4、基础设施项目的税收优惠4．先进技术企业的税收优惠5．对提供资金和转让技术的税收优惠6．再投资退税优惠7．境外所得已纳税款的扣除（六）外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳1．申报缴纳期限2．纳税地点四、个人所得税（一）个人所得税概述（二）个人所得税的基本要素1．纳税人2．征税范围3．税率4．计税依据（三）个人所得税的计算1．费用扣除标准2．每次收入的确定41．应纳税所得额的其他规定（四）个人所得税的减税、免税（五）个人所得税的申报缴纳1．代扣代缴2．自行申报3．纳税期限4．纳税地点课后作业：课后练习主要概念1、所得税2、企业所得税3、外商投资企业和

5、外国企业所得税4、个人所得税4