预算会计实务第五版电子教案18 经营支出的主要账务处理.docx

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1、经营支出的主要账务处理。（1）为在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动人员计提的薪酬等，借记“经营支出”科目，贷记“应付职工薪酬”等科目。（2）在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动领用、发出的存货，按领用、发出存货的实际成本，借记“经营支出”科目，贷记“存货”科目。（3）在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动中发生的其他各项支出，借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应缴税费”等科目。（4）期末，将本科目本期发生额转入经营结余，借记“经营结余”科目，贷记“经营支出”科目。[例18-9]12月20日

2、，某事业单位附属非独立核算招待所购毛巾、浴巾4390元，根据银行付款凭证、发票等填制记账凭证，会计分录为：借：经营支出—商品和服务支出—专用材料费4390贷：银行存款4390[例18-10]12月21日，某事业单位附属非独立核算招待所购买洗涤用品3540元，根据有关发票办理报销并支付现金，填制记账凭证，会计分录为：借：经营支出—商品和服务支出—专用材料费3540贷：库存现金3540[例18-11]12月10日，某事业单位附属非独立核算招待所以现金支付差旅费2784元，会计分录为：借：经营支出—商品和服务支出—差旅费2784贷：库存现金2784[例18-12]

3、期末将“经营支出”账户的本期借方余额转入“经营结余”账户的贷方。根据账面资料填制记账凭证，会计分录为：借：经营结余2714016贷：经营支出—工资福利支出328000--商品和服务支出—差旅费522682--商品和服务支出—维修费881873--其他资本性支出—专用设备购置689731--商品和服务支出—其它291730