2011年度汇算清缴及报表填报.ppt

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1、2011年度所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报技巧许明主要内容第一讲企业所得税汇算清缴概述第二讲企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧第三讲2011年企业所得税汇算清缴时应当注意的其他政策问题第一讲企业所得税汇算清缴概述一、汇算清缴的概念与企业范围。二、所得税预缴和汇算的协调问题。三、公司整体税负测算要求。四、小型微利企业。五、政策性搬迁收入。企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧第一行：营业收入。第二行：营业成本。第三行：营业税金及附加。第四行：销售费用。第五行：管理费用。第六行：财务费用。第七行：资

2、产减值损失。第八行：公允价值变动损益。企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧第九行：投资收益。第十行：营业利润=1－2－3－4－5－6－7＋8＋9第十一行：营业外收入。第十二行：营业外支出。第十三行：利润总额。第十四行：纳税调整增加额第十五行：纳税调整减少额。第二十二行：境外应纳税所得弥补境内亏损。企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧第二十三行：纳税调整后所得。第二十四行：弥补以前年度亏损。第二十五行：应纳所得税额。第二十六行：税率。第二十七行：应纳所得税额=25×26第二十八行：减免所得税额。第二十

3、九行：抵免所得税额。企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧第三十行：应纳税额=27-28-29第三十一行：境外所得应纳所得税额第三十二行：境外所得抵免所得税额。第三十三：实际应纳所得税额=30＋31－32第三十四行：本年累计实际已预缴的所得税额第四十行：本年应补（退）的所得税额＝33－34第四十一行：以前年度多缴的所得税在本年抵减额。2008年企业所得税汇算清缴时应当注意的一些政策问题一．个人独资企业和合伙企业问题。二．预提所得税扣缴时的计税依据问题。三．应计未计费用、应提未提折旧理解存在的问题。四．核定征收所得税政

4、策存在的问题。谢谢大家