内控审计底稿模板2-2 整体层面的内控.pdf

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1、*******会计师事务所有限公司2011版*******会计师事务所有限公司了解被审计单位整体层面内部控制所属会计师事务所:被审计单位：索引号：BB-1项目：财务报表截止日/期间：了解被审计单位整体层面内部控制复核：日期：编制：日期：在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1.了解被审计单位内部控制的设计，并记录所获得的了解。2.针对被审计单位内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。3.执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。4.记录在了解和评价内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。了解被审计单位内部控制形成下列审计工作底稿：1.(BB-1)了解内部

2、控制汇总表2.(BB-1-1)了解和评价控制环境3.(BB-1-2)了解和评价被审计单位的风险评估过程4.(BB-1-3)了解和评价信息系统与沟通5.(BB-1-4)了解和评价被审计单位内部控制活动6.（BB-1-5）了解和评价被审计单位对控制的监督7.(BB-1-6)了解和评价被审计单位财务报告流程编制说明：1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2.如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。3.本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下：(1)BB-1：汇总对内部控制了解

3、的主要内容和结论；(2)BB-1-1：记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果；(3)BB-1-2：记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果；(4)BB-1-3：记录通过询问、观察和检查程序对与财务报告相关的信息系统与沟通的了解和评价结果；(5)BB-1-4：记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位内部控制的了解和评价结果；(6)BB-1-5:记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位对控制的监督的了解和评价结果。1*******会计师事务所有限公司2011版*******会计师事务所有限公司了解和评价内部控制汇总表所属会计师事务所:被审计单位：索

4、引号：BB-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1.内部控制要素内部控制要素是否进行了解？（是/否）控制活动控制环境被审计单位的风险评估与财务报告相关的信息系统与沟通对控制的监督2.了解内部控制根据对内部控制的了解，记录如下：(1)被审计单位是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列(3)自前次审计后，被审计单位的内部控制是否发生重大变化？如果已发生变

5、化，将对审计计划产生哪些影响？以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列(4)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列2*******会计师事务所有限公司2011版(5)在了解内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列3.信息技术一般控制采用的系统应用软件应用系统的名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护应用系统修改修改日期拟于将来实施的重大修改、开发与维

6、护计划以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列4.在整体层面了解内部控制的结论列入与治理列入与管理是否属重大缺陷层沟通事项控制要素识别的缺陷索引号层沟通事项(是/否)(是/否)(是/否)（注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等）3*******会计师事务所有限公司2011版*******会计师事务所有限公司了解和评价控制环境所属会计师事务所：被审计单位：索

7、引号：BB-1-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：编制说明：1.本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。3.“拟实施的风险