广弘控股内部审计制度(2010年10月).pdf

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1、广东广弘控股股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强公司内部审计监管，完善内部控制，促进经营管理，提高经济效益，维护公司和全体股东的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计基本准则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称的内部审计，是一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司本部及控股子公司的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第三条本制度适用于公司本部及控股子公司的审计工作。第二章内

2、部审计机构和审计人员第四条公司设立内部审计部门作为内部审计的执行机构。内部审计部门依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督，并对公司经济活动进行系统的内部审计监督。内部审计部门独立开展工作，直接对董事会负责。第五条内部审计部门配置专职人员从事内部审计工作，且具备与内部审计工作相关的专业知识，熟悉公司经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第六条内部审计人员应严格遵守《中国内部审计基本准则》及1中国内部审计协会制定的其他规定，坚持客观公正、实事求是、廉

3、洁奉公、保守秘密的原则。第七条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位、或者审计事项有利害关系的，应予回避。第三章内部审计机构的职责和权限第八条内部审计部门的主要职责包括：（一）对公司本部、控股子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计。评价其内部控制的完整性和有效性，并提出改进意见，促进各项工作规范化并经济有效；（二）对公司本部、控股子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性进行审计；（三）协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程

4、中合理关注和检查可能存在的重大舞弊行为；（四）以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；（五）向董事会报告工作，内容包括但不限于内部审计计划的制定、执行以及内部审计工作中发现的问题；（六）办理董事会交办的其他审计事项。第九条为有效履行内部审计职责，内部审计部门在实施审计工2作中，可行使以下职权：（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察

5、实物；（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（四）参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（五）参与研究制定有关制度，提出内部审计规章制度，由董事会审定公布后实施；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经董事会批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，

6、可以向公司提出给予通报批评或者提出追究责任的建议；（十一）对公司有关部门及投资企业严格遵守财经法规、经济效3益显著、贡献突出的集体和个人，可以向公司提出精神和物质奖励的建议。第四章审计工作范围第十条审计工作应涵盖公司经营活动中与实现公司目标相关的所有业务环节，主要审计范围如下：（一）生产经营管理方面：1、执行国家财经法律、法规情况。2、法人治理结构的建立、健全和有效情况。3、股东、董事会及经营班子决议落实、执行情况。4、内部控制的建立、健全和有效执行情况。5、财务收支及与其有关的经济活动：（1）财务预算（计划）编制、执行的科学性、可行性和合规性；（2

7、）财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等；（3）经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；（4）管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实性、合法性、有效性。6、对外投资及投入到控股子公司、参股公司的资金、资产的安全性、完整性、风险及效益情况。7、融资方案及规模的合法性、合规性，资金管理及使用的效益性。8、固定资产投资项目立项、开工、资金来源及预算、决算和竣4工情况。9、基建工程预（概）算合理性，决算真实性、合法性及有效性，预算执行情况等。10、前期审计意见的跟踪落实。（二）专项（专案）审计或调查：

8、1、离任（或任中）审计：对子公司领导干部离职或任期经济责任进行审计。2、舞弊审计：对违反国家法律法规、公司内