风险导向审计在内部审计工作中的应用_柳群(重要).pdf

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1、财会/审计风险导向审计在内部审计工作中的应用□文/柳群（大连港股份有限公司审计管理中心辽宁·大连）［提要］从自身发展角度和企业风风险导向审计既是控制风险的过程，3、风险导向审计需要高素质的内部险管理需要出发，内部审计应积极开展风也是控制审计质量的过程，重点是识别与审计人员。内部审计开展风险导向审计需险导向审计。本文从风险导向审计的内涵控制风险。由于审计风险受到企业固有风要的审计人员不仅要有财务、审计方面的和特点出发，分析内部审计开展风险导向险、控制风险以及检查风险的影响，因此知识，还要求审计人员掌握企业管理知审计的必要性，并阐述内部审计开展风险风险导向审计以风险为中心，从风险源分识、精通金

2、融业务、法律知识等多方面的导向审计应建立风险评估量化指标，完善析入手，建立科学的审计风险分析模型，知识结构，并能准确地理解企业战略目风险信息库，提高人员素质问题，以及运通过风险评价数量化测定，量化确定固有标，掌握企业关键业务流程，了解企业主用风险导向审计理论，运用了解、测试、识保证程度系数，并控制保证程度系数，确要业务的重点岗位和关键控制点，还应具别、分析等风险导向审计方法，应用到内定可接受的检查风险水平，进而确定相关备高度的职业敏锐性和判断能力，具有更控、制度、财务等审计和审计程序实际工审计目标和审计方法，实施风险评估程高超的分析问题及解决问题的能力。现阶作中。序，降低审计风险，以保证审

3、计质量。段内部审计正在从这些方面着手，建立和二、内部审计开展风险导向审计需要完善风险导向审计的基本工作。关键词：风险导向审计；问题及对策；解决的问题三、根据风险导向审计管理模式开展审计应用内部审计现处于风险导向审计起步内部审计中图分类号：F239文献标识码：A阶段，在开展风险评估中仍存在需要解决1、重视了解和测试企业经营环境，关收录日期：2013年10月29日的问题：注经营风险成因，规避审计风险，实现防伴随集团规模化发展步伐的不断加1、未建立完善有效的风险评估量化范风险的目的。根据风险导向审计理论，快和社会经济环境的日趋多样化，企业面指标。风险的确定应有一个标准，如何制内部审计工作以风险为

4、出发点，从风险分临的各种经营风险正在不断增多，集团抗定风险标准是现阶段内部审计部门开展析入手，在全面了解被审单位基本情况的风险能力的强弱事关企业长期战略目标风险导向审计的一个难点。企业经营面临基础上，充分关注该机构的风险成因，确的实现，风险管理已经越来越为企业管理的风险多种多样，无处不在，有来自整个保内部审计能够发现经营业务活动中的层所认识。内部审计作为企业内控监督的经济社会环境，也有来自企业内部自身管重大违法违规问题及风险隐患。内部审计一个环节，客观上要求其积极参与公司治理过程的，内部审计应收集企业个想可能应采取风险防范前移策略，即在审计准备理和企业全面风险管理，同时内部审计自的风险信息

5、，按风险发生可能性和风险发阶段，就加大防范力度，根据对被审计单身发展也要求其积极拓展审计理念、创新生可能带来危害性进行风险水平评估，制位基本情况的了解和分析性复核的结果，审计方法，有针对性地开展以风险为导向定科学有效的风险评价量化指标和评价加强审计风险分析，最后根据确定的总体的风险导向审计，进而提高审计质量和审体系，细化风险评价内容、使风险评价更审计风险概率和评估的重大错报风险概计效率。具适当性和有效性。率，得出关于剩余审计风险也就是检查风一、风险导向审计的内涵和特点2、未建立长期采集的风险信息数据险的概率，据此确定实质性测试的性质和所谓的风险导向审计是在账项基础库。企业经营的不同时期对风

6、险的认定是范围，将有限的审计资源集中到高风险领审计和制度基础审计上发展起来的一种不同的，风险信息的取得和甄别对内部审域，提高审计效率和审计质量，即可将审新的审计模式，是指审计人员在对被审单计开展风险导向审计至关重要。内部审计计风险减少到可容忍程度，实现防范风险位的内部控制充分了解和评价的基础上，应通过审计系统和利用网络技术，收集整的目的。分析、判断被审单位的风险所在及其风险理政策法规和以往审计资源，建立被审计2、运用风险导向审计准确确定审计程度，把审计资源集中于高风险的审计领单位经营、财务、法律、人力资源、内控建的重点和范围，提高审计效率，有效地降域，针对不同风险因素状况、程度采取相设等各

7、领域的动态信息资源，采集、归类低审计风险。审计重点：一是要对内部控应的审计策略，加强对高风险点的实质性风险信息，建立行之有效的风险审计信息制制度的健全性和有效性以及风险管理测试，将内部审计的剩余风险降低到最低库，为风险指标和评估标准的准确性、合进行评审。以检查内部控制和风险管理作水平。理性提供参考数据支持。为审计的切入点，通过对内部控制环境的《合作经济与科技》2014年1月号下（总第481期）89公共/财税我国农村社会救