会计基础16-20章整理171.docx

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1、会计基础第16章应交税费7题一、单选：1.某企业为增值税小规模纳税人，2012年6月19日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20600，增值税额为3502。该企业适用的增值税征收率为3%，材料已经验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（24102）元。解析：小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。该材料的入账价值=20 600+3 502=24 102（元）。2.某企业为小规模纳税人，销售商品一批，含税价格为36050元，增值税征收率为3%，该批商品应交增值税为（1050）。解析：

2、小规模纳税人计算应交增值税要进行价税分离，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）＝36 050÷（1＋3％）＝35 000（元），应纳增值税＝不含税销售额×征收率＝35 000×3％＝1 050（元）。3.企业提供营业税应税劳务，应交的营业税，应通过（营业税金及附加）科目记入当期损益。解析：企业提供营业税应税劳务，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。二、多选：4.在下列各项税费中，不能通过“营业税金及附加”科目核算的有（A、增值税B、印花税）。解析：增值税和印花税不通过“营业税金及附加”科目核算。印花税、土地占用税不需要预计应交的税

3、金，不通过“应交税费”科目核算5.下列应通过“应交税费”科目核算的有（营业税、城建税）。三、不定项：6.下列应通过“应交税费”科目核算的有（营业税、城建税）四、判断：7.小规模纳税企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。对会计基础第17章长期借款11题一、单选：1.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上标明的买价10000元，增值税1700元，发生运杂费300元。该批原材料的采购成本为（12000）。2.某企业为增值税小规模纳税人，购入需要安装的机器设备一台，取得的增值税专用发票中注明买价200000元，增值

4、税34000元，发生安装费5000元，款项已付。该固定资产的入账金额为（239000）。3.期末计提短期借款利息时，应贷记的账户是（应付利息）。解析：期末计提短期借款利息时，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。4.企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，应计入（财务费用）。5.固定资产交付使用后发生的长期借款利息支出，应记入（财务费用）账户核算。解析：如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用

5、。二、多选：6.下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（A、筹建期间的借款利息计入管理费用C、日常生产经营活动的借款利息计入财务费用D、符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本）解析：长期借款的利息费用，属于筹建期间的，计入管理费用；属于生产经营期间的，计入财务费用；如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。7.长期借款所发生的利息支出，可能借记的科目有（B、财务费用C、在建工程D、管理费用）。解

6、析：长期借款的利息费用，属于筹建期间的，计入管理费用；属于生产经营期间的，计入财务费用；如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。三、不定项：8.如果长期借款是用于正常经营所需流动资金的，应将其发生的利息支出计入当期损益。对解析：长期借款的利息费用，属于生产经营期间的，计入财务费用。9.为购建固定资产而借入的专门借款的利息应全部记入固定资产的成本。错解析：如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未

7、达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。10.“短期借款”科目既核算借款的本金，又核算借款的利息。错解析：“短期借款”科目只核算借款的本金，不核算借款的利息。会计基础第18章所有者权益25题一、单选：1.股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额，计入（资本公积）科目进行核算。解析：股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额，作为股本溢价，计入“资本公积”科目。2.2011年12月31日某企业所有者权

8、益情况如下