成本管理Q昆烟队.ppt

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1、参赛团队：飞翔小组团队成员：孙冰、郭光根、丁鸿彬、董健翔2010.7成本信息是企业最重要的管理信息和决策信息，是企业进行科学决策和制定各项政策的主要依据成本管理非常重要在质量难同质化时，降低成本、加强成本控制是企业管理的主要目标和核心工作降低成本、加强成本控制直接人工所占成本分额不断下落质量和成本是竞争焦点必须增强企业核心竞争力企业全球化竞争日趋激烈成本管理方案背景方案背景方案分析方案设计功能实现方案总结行业环境“两化融合”信息化建设国家局成本控制对标发展技改信息化MES需求加入WTO面临新挑战1、全球化竞争日趋激

2、烈，成本领先非常重要2、消费多样，兼顾柔性制造与成本管理随着十七大的召开，提出了两化融合，同时中烟公司对集团的信息化建设提出了更高要求。09年全国烟草会议，提出成本控制要求。全面对标工作，为我们卷烟上水平提出新的要求。对成本管理新要求信息化建设对MES的需求信息化建设对MES的需求对成本管理新要求基于标准成本面向MES的成本管理系统设计与研究方案分析方案分析方案背景方案设计功能实现方案总结理论支持MES的基本理论成本及成本控制方法理论支持制造成本（生产成本）销售成本、管理成本非制造成本企业成本费用直接材料直接人工车

3、间成本的主要构成成本三要素：料、工、费不在MES考虑范围内成本控制方法分类目标成本法作业成本法定额成本法标准成本法4目标成本管理方法挖掘的成本流不在现场1235定额成本法不利于及时对产品成本控制管理作业成本法可将成本细化到各个作业工序作业成本法进行全员全要素的控制标准成本法可将成本由事后向事中进行控制成本控制方法分类目标成本法作业成本法定额成本法标准成本法标准成本法标准成本法作业成本法是参照的标准，是分析差异，制定奋斗目标的依据成本过程控制的方法和手段MESMESMES成本信息工艺过程管理质量管理设备维修管理生产调

4、度数据采集和获取文档管理产品跟踪与回溯绩效分析详细工序作业人力资源管理资源分配和状态报告MES功能模型现场数据难以采集，采集信息不全不准核算工作量较大手工做账不够详细准确成本难以做到事前分析事中控制企业级成本核算量大比较复杂车间成本管理的现状方案设计方案设计方案背景方案分析功能实现方案总结管理成本降低成本设计目标规范成本管理流程1提高成本核算效率,为绩效考核提供有效依据3实现由事后分析到事中分析成本管理模式的转变21234月末差异数量调整原辅料净值直接人工成本动力能源成本制造费用步骤费用企业成本中心卷包实际消耗数

5、量滤嘴成型滤嘴实际消耗数量品牌成本生产工单财务提供单价和价格差异率制丝实际消耗数量原料、糖香料领料单各成本中心业务流程分析及优化卷接包中心嘴棒中心制丝中心制丝中心物流中心按生产工单及批次收集制丝、嘴棒、卷包在实际生产中的成本投入和产出数据，对生产的实绩结算，计算出标准与实绩对比的成本差异，并细分为直接材料成本差异、直接人工成本差异和制造费用差异。将成本差异分析结果提供给管理部门，作为成本管理控制绩效评价的依据；将成本差异分析结果提供给生产现场，确定降低成本的措施，形成成本控制点，巩固有利差异，消除不利差异。物流过程

6、的成本核算由物流信息系统完成，将数据传送给MES中的车间成本管理系统使用卷接包中心嘴棒中心制丝中心制丝中心物流中心制丝中心制丝中心嘴棒中心制丝成本中心成本要素表直接材料烟叶烟梗糖料香料其它直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用嘴棒成本中心成本要素表直接材料丝束盘纸粘合剂其它材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用卷包成本中心成本要素表直接材料1.盘纸2.过滤嘴3.水松纸4.粘合剂5.商标6.条盒7.烟箱8.铝箔纸9.拉线10.玻璃纸条包11.玻璃纸小包12.舌头纸(卷盘卡纸)1

7、3.印花(封口)14.其他材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用MES数据采集模块、手工录入结转企业ERP系统、手工录入实际工时企业ERP系统、能源管理系统、MES设备管理、物流管理系统我们按照各个中心的生产工艺流程，以批次和工单为线索，跟踪每一批次的加工流转过程，并记录各个工艺环节所发生的成本的基本信息，包括人员、时间、物料信息等等。我们把能够准确采集输入、输出数据的每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取KPI参数，建立KPI控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。从

8、而使成本控制实现过程化、精细化控制。成本控制思路储叶柜预处理段烟叶立库ABCD薄片线高档烟线二次加料二次加料段丝处理段储叶柜储叶柜配丝柜3配丝柜4配丝柜2混丝柜配丝柜1气流干燥线薄板干燥线加香段烟丝立库掺配丝掺兑梗线混丝柜成品出库联合工房制丝线工艺流程图气流干燥线薄板干燥线薄板干燥线控制单元控制单元控制单元10000080000600004000020000