财务管理高级培训.ppt

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2、政策的选择会计估计的选择财务会计产品外部报表内部报表财务信息2021/7/25版权所有请勿转载收入成本费用税(付现)营运资本变动资本支出折旧与摊销发行新债清理债务减减减减加加股东大会(权力机构)董事会(决策机构)经理层(执行机构)作业单元(作业机构)监事会(监督机构)2021/7/25版权所有请勿转载治理结构下的“游戏规则”《公司法》《公司章程》《财务通则》、《会计法》《公司财务管理与内控》2021/7/25版权所有请勿转载财务管理的基本结构财务目标资金预测资金筹集收益分配投资管理财务分析企业战略--财务战略目标利润风险分析理财环境财务制度分析方法分析报告筹资结构资金成本实业投资资本运营股

3、利政策税务筹划2021/7/25版权所有请勿转载财务管理的目标财务管理的总目标公司价值最大化财务管理的具体目标资本获利增值目标：权益资本投资价值增值销售持续增长目标：市场份额及销售额增长率资产流动效率目标：提高资产质量及运营效率财务风险规避目标：优化资本结构及规避财务风险2021/7/25版权所有请勿转载投资人与利润2021/7/25版权所有请勿转载财务内部控制营运资本管理投资管理融资与资本结构管理收益分配管理财务预算与财务分析财务管理体制财务管理的关键环节2021/7/25版权所有请勿转载财务管理的基本理念战略财务的眼光企业风险营运能力盈利能力货币时间价值2021/7/25版权所有请勿转

4、载怎么才算一个好企业？2021/7/25版权所有请勿转载财务报告的基础---战略、管理、资金与报表从一个案例开始战略执行变革粉饰报表财务舞弊？人2021/7/25版权所有请勿转载财务报表基础（年报）资产负债表损益表/利润表现金流量表利润分配表年报的其它部分注意资产=负债+股东权益利润表的底线是净收益现金流比利润更重要关注年报会计信息与企业经营活动的关系怎样？财务报表分析能帮助我们做什么？报表分析要分析什么？报表分析的基本工具、方法和步骤是什么？2021/7/25版权所有请勿转载功能提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构关系资产=负债股+股东权益（

5、会计加法）作用有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策资产负债表2021/7/25版权所有请勿转载资产负债表结构2021/7/25版权所有请勿转载损益表（利润表）功能提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益（会计减法）作用有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略2021/7/25版权所有请勿转载损益表的结构2021/7/25版权所有请勿

6、转载现金流量表功能提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息关系现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动作用有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量2021/7/25版权所有请勿转载现金流量表结构2021/7/25版权所有请勿转载利润分配表的结构2021/7/25版权所有请勿转载三张主要财务报表之间的勾稽关系资产负债表资产现金应收帐款存货长期投资固定资产其他资产负债短期借款应付款项所有者权益未分配利润利润表销售收入销售成本期间费用营业利润……利润总额所得税税后净利润利润分配表税后净利润期初未分配利润提取公积公益金分

7、配股利未分配利润现金流量表经营活动投资活动筹资活动现金变化额期初现金余额期末现金余额2021/7/25版权所有请勿转载年报的其他组成部分财务报表附注准备报表所遵循的会计方法和制度支持报表的其它信息没有在报表中披露但监管机构要求披露的信息自愿披露的信息管理层的讨论与分析审计报告管理层的会计责任报告2021/7/25版权所有请勿转载资产负债表就象比基尼,它展露出的东西很有意思,但它所隐藏的才是关键的东西损益表就象盘山小道，经