国库柜面监督现状及存在问题分析.pdf

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1、国库柜面监督现状及存在问题分析甘晓小摘要：随着国库会计数据集中系统(TCBS)、国库信息处理系统(TIPS)国库管理信息系统(TMIS)三大系统推广上线，国库业务范围不断拓展，国库业务电子化和网络化水平日益提高，国库资金的风险性也随之增强。特别是在TCBS系统上线运行后，国业务处理实现了“收入直达入库、支出实时到账、账务统一处理”的目标。由此看来，加强国库柜面监督，把好国库资金安全第一道关卡，切实从源头上防范和化解国库资金风就显得尤为重要了。关键词：国库；柜面监督；问题一、当前国库柜面监督的现状及存在的问题库柜面监督工作带来了很大的困难。

2、(一)柜面监督内容、范围存在局限性，致使实际监督中存在监督(三)预算收入退库的监督依旧是国库柜面监督工作的重难点空白财政预算收入退库是国库柜面监督的重点内容，由于政策变更、认国库柜面监督是指国库会计核算人员在经理国库业务时，对预算收为技术性差错、国家各类优惠、减免政策的实施都会导致收人退库业务入、预算支出、预算收入退库及国库会计对帐等一系列会计核算行为予的发生，这就使退库业务本身具有复杂性、多变性及灵活性等特点。与以审查、监督、管理，确保每一笔业务的真实性、合法性。而从当前的此同时，由于退库业务涉及到了国库、地方财政、税务、退税企业及个柜

3、面监督实际情况来看，国库柜面监督更侧重于对日常预算收入、预算人等多方面的业务主体，如果退库业务中出现差错，就会给财政、税务支出、预算收入退库等业务凭证使用的合规性以及对外来凭证加盖印章部门、退税企业及个人中一方带来利益损失，因此加强对财政预算收入是否齐全、清晰；金额大小写是否相符；缴款书、退库申请书级次是否退库的审核是柜面监督的重中之重。同时，退库监督也是柜面监督的难填写正确等基本要素的常规性监督，而对相关部门办理业务提供的文件点。这主要是由于退库涉及部门多、多方协调又很困难、退库依据不明及依据的合法性、真实性、完整性等方面的审核却遭到了

4、忽视。确，审批权限不明确，政策把握难，国库柜面监督人员如何鉴别退库资(二)柜面监督手段单一，模式不新颖，致使监督处于较被动的状料的真实有效性十分困难，使得国库监管作用难以发挥。态三、强化国库柜面监督的对策与建议从现行情况来看，国库柜面监督基本依赖于国库接柜人员自己对国(一)健全各类国库制度体系，让国库监督有“法”可依库相关制度的理解及日常工作经验来进行手工监督。但随着国库系统的不断完善现行的国库各类规章、制度，使国库监督有“法”可依已不断发，国库制度的日益更新，紧靠手工监督劳动强度大且容易出现监是当前国库改革任务中的首要任务。现行的《国家

5、金库条例》、《国家督盲点，再加上部分国库经办人员缺乏主动对国库制度及财税、相关收金库条例实施细则》和部分国库制规章、制度由于年限已久，不能满足支政策理论的更新意识，因此造成了国库柜面监督只停留在表面，监督当前金融形式下财税体制改革及国库系统更新的要求，这从一定程度上重点失控，无法进一步深入开展，使得国库柜面监督职能无法发挥。影响了国库监督职能的发挥。为了使国库监督真正做到有法可依，有章(三)对国库柜面监督重要性认识不够，造成了国库柜面监督乏力可循，应尽快修订《国家金库库条例》和《实施细则》，明确国库lT作目前国库业务涉及到财政税务、海关国

6、土资源、社保等多个部门，的地位、性质、作用、职责、权限、业务内容，从而使国库丁作有法律国库柜面监督范围随之大大延伸。地方财政的国库单一账户业务、财税和制度保障。部门退税、免抵调库、地方财政纳入预算管理的非税收入业务国土资源(二)加快国库电子系统建设，实现“多方式、全方位”监督部门的土地出让金等，都是政策性强牵扯面广的业务，业务处理稍有不国库监督的目的是确保国库资金运行安全、高效，不断促进财政预慎，就会给国库工作质量带来负面影响。因此，有些国库领导认为只要算收支执行规范。要实现有效的监督和控制，建立“多方式、全方位”做到日常税款入库，日常帐

7、务核对正确国库资金也就安全了，国库柜面电子化监督是不可或缺的方式。一是应尽快完善财税库行电子缴税体系监督无关紧要。其次还有部分代理支库的领导把国库业务当作一项普通及国库财政清算无纸化系统的建设，实现真正的财税库银资源信息共享的中间业务，对柜面监督有所忽视，难以落实，而财政存款对于商业银和集中支付无纸化清算。把国库库款支拨预算指标、计划、预算收入退行来说又具有低息、稳定、长期、大量等特点，所以有些代理支库的领库的审批权限、依据等导人系统信息库，实现科学、实时、准确的监导为了增加存款，对明知有问题的税款也照收不误。这些认识上的问督。二是实现电

8、子缴税全覆盖，推行POS机刷卡缴税，加快税款入库速题，直接造成了国库柜面监督的乏力，影响了国库监管职能的发挥。度，做到真正的税款收入实时入库。三是对于预算收入退库的监督，首二、基层国库柜面监督