企业财务预算管理及编制.ppt

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1、企业财务预算管理及编制点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本目录预算编制模式预算编制流程预算编制方法预算管理基础预算编制过程预算管理基础预测（前提）计划（文字逻辑描述）预算（数字说明）预算是一种系统的方法，用来划分企业的财务、实物及人力资源，以实现既定的战略目标。过程和结果（作详细具体说的数量说明，是对其进行有效控制的工具）财务预算管理内涵预算内涵财务预算内涵财务预算过程预算结果预算经营活动预算投资预算筹资预算现金流量预算财务状况预算经营成果预算编制执行调整监控考评奖惩区分：资本预算财务预算全面预算预算、财务预算与财务预算管理财务预算管理的特点一、财务预算管理的特点1、全方

2、位渗透的管理2、全员参与的管理3、全过程监控4、全量化二、预算控制的性质1、基于业务的动态预算2、预算的价值链特征价值创造控制链：价值创造业务链：感性的，物理的（中层以下）理性的，抽象的（高层与财务）预算是管理，管理的终极目标是降低不确定性，提高企业运作的自由控制度。财务预算管理的作用一、支持企业战略管理战略是目的、核心和理论战略管理：战略调研、战略规划、战略实施、战略控制、战略评价预算管理二、分解企业经营目标三、明确部门（单位）经济责任企业经营目标财务预算管理部门（单位）经济责任四、协调部门（单位）经济关系协调经济责任协调经济权限协调经济利益各自要完成什么样的职责和目标各自将要拥有

3、什么样的资源支配权各自将要收到什么样的激励和约束预算管理五、控制企业经济活动协调经济责任协调经济权限协调经济利益各自要完成什么样的职责和目标各自将要拥有什么样的资源支配权各自将要收到什么样的激励和约束预算管理协调经济权限协调经济利益各自将要拥有什么样的资源支配权各自将要收到什么样的激励和约束六、评价经营业绩评价标准评价方法预算数据、历史数据、行业数据整个企业、部门单位、岗位员工业绩预算管理评价范围评价期间预算数据vs历史数据、行业数据实际数据vs预算数据、历史数据、行业数据月份、季度、年度七、激励企业全体员工决策层激励管理层激励操作层激励薪酬激励职务激励荣誉激励预算编制、预算执行预算

4、调整、预算监控预算考核、预算评价预算奖惩过程激励八、促进企业制度完善九、推动企业文化建设营业活动投资活动筹资活动现金流量财务状况经营成果的预算管理生产管理制度、购销管理制度长期、短期投资管理制度股权、债券筹资管理制度现金管理制度、票据管理制度资产管理制度、负债管理制度收入管理制度、费用管理制度预算管理精神层面制度层面行为层面物质层面预算管理企业文化十、评价经营业绩企业管理水平财务预算管理水平采购管理、生产管理、销售管理、投资管理、筹资管理、现金流量管理、资产管理、负债管理、所有者权益管理、收入管理、费用管理、利润管理等预算的编制、预算的执行、预算的调整、预算的监控、预算的考核、预算的

5、评价、预算的奖惩等环节预算编制模式一、高度集权的编制模式特点“自上而下”编制模式编制过程1.高层确定预算目标2.高层编制财务预算3.高层召开预算编制征询会4.高层召开预算编制发布会优点1.利于高层进行决策控制2.利于缩短预算编制时间，提高预算编制效率缺点1.容易导致预算目标的分解，脱离实际。2.容易导致各级预算责任单位对预算管理产生消极情绪。适用对象小型单位难点1.如何确保所编制的预算不脱离实际？2.如何使预算得到各级预算责任单位的广泛认同和积极执行？解决思路1.建立高管层畅通的内外部信息渠道2.做到单位预算目标与员工个人目标相结合，使预算目标成为个人目标3.加强高管层与预算责任单位

6、的交流和沟通二、集权为主，适当分权特点“一上二下”编制模式编制过程1.高层确定预算目标，并根据各级预算责任单位的实际情况对总的预算目标进行逐级分解。2.高层提出预算编制的原则和要求3.高层召开预算编制布置会4.各级预算责任单位编制本单位预算草案5.上一级对下一级报送上来的预算草案进行审核、调整、审定和汇总，直至形成单位总体预算草案。6.高层召开预算审核会议，对各级预算责任单位汇总上报来的预算草案进行审核、调整、审定和汇总。7.高层召开预算编制发布会优点1.既体现集权又发挥一定民主。2.上下沟通，保证预算的准确、合理和可行性。缺点1.编制耗时长，效率不高。2.可能出现同级、上下级间协调

7、困难。适用对象大中型单位难点1.如何提高编制效率？2.上下沟通，保证预算的准确、合理和可行性。解决思路1.成立组织严密的预算管理机构，配备精干高效的预算编制人员2.制定标准化的预算编制管理流程，把预算编制工作引入标准化的轨道3.强化预算管理委员会的功能，发挥预算管理委员会的组织和协调作用三、分权为主，适当集权特点“先下而上，后自上而下”编制模式编制过程1.高层布置预算编制工作，提出预算编制的原则和要求。2.下级编制预算，上报上级。3.上层审核、调整、汇总和