会计报表系统讲义.ppt

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1、会计报表系统第一节会计报表系统概述一、会计报表子系统的范围（一）会计报告的编制会计报表外部报表内部报表主要会计报表附表资产负债表利润表现金流量表会计报表附注财务情况说明书企业财务会计报告成本明细表财产明细表………….会计报表分类：1、按报送对象，分为：外部报表和内部报表2、按会计报表的编制单位：分为单位报表、汇总报表和合并报表3、按照会计报表的编制时期：分为定期报表和不定期报表4、按照会计报表反映的经济内容：分为财务状况表、经营成果表和费用成本表5、按照会计报表的结构：分为简单报表和复合报表（二）会计报表的分析会计报表分析的内容主要包括：1、评价企业财务状况及经营成果。2、考核企业经

2、营管理的业绩。3、为经营决策提供依据。会计报表分析是以会计报表为主要依据，还需要利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合性分析。二、会计报表系统的特点：1、输入数据量少。2、不设报表数据直接修改功能。3、输出信息规定性强。4、通用性更强、适用面更广。5、图、表并用进行报表分析。功能需求：1、报表格式功能2、报表数据处理功能3、报表输出与分析功能三、会计报表系统的基本功能会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出

3、网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并（一）专用报表软件：报表种类、格式和编制方法固定在程序中。（二）通用报表软件：报表种类、格式和编制方法可以自己定义。（三）电子表软件：如Excel，有很强的格式编辑功能和数据处理能力，有一个很大的函数集，可到账务处理系统中取数。还具有强大的图表功能。四、报表软件简介第二节会计报表的编制一、个别会计报表的编制（一）会计报表的编制流程及数据来源分析财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工方式会计报表编制流程会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制

4、辅助管理报表手工会计信息系统会计报表的数据来源进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理计算机系统会计报表编制的基本处理流程图账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化科目余额文件（汇总文件）（二）会计报表的格式设计报表格式是一个保存在计算机当中的模板，利用此模板可以无限复制相同格式的报表，它是数据处理的基础，也是对报表数据的说明。报表格式1、表头一般填写报表的标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、栏目等。列示了会计主体、持续经

5、营和会计分期、货币计量的会计假设。2、表体报表中的数据及分隔线，是报表的主体。3、表尾报表下部的附注、说明，既有固定文字说明，也有少量数值。表头表体表尾关键字表样单元其它相关概念：1、单元：数值单元、字符单元、表样单元表样单元是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字，一旦被定义为表样，那么其中输入的内容对所有表页都有效。2、组合单元、区域3、表页@2当前表的第二页4、二维表、三维表UFO表要确定一个数据的所有要素为：<表名>、<列>、<行>、<表页>如：“利润表”C5@25、固定区和可变区固定表和可变表6、关键字：报表关键字实际上是一个计算机取值函数。一般取单位名称、单位

6、编号、年、月、日等。报表格式设计一般报表设计内容如下：1、定义报表的尺寸。2、设置报表的行列的宽度。3、画表格线。4、登录表头。5、设置单元风格。6、输入表尾辅助文字信息。报表格式修改一是整体格式修改；二是表内数据格式修改。1、表头、表尾的修改。2、行列的增减。（三）报表数据来源定义报表内的数据来源分为两类：一类是常数；另一类是变动数据。变动数据的来源：1、确定表元的数据源1）从帐务处理系统总帐、明细帐的发生额和余额取数。2）从同一报表文件不同报表的数据取数。3）从他表取数。4）从系统外部取数。5）从其他会计软件取数等。2、确定取数所要满足的条件1）期初借方余额。2）期初贷方余额。3

7、）借方发生额。4）贷方发生额。5）期末借方余额。6）期末贷方余额。7）累计数，借方累计、贷方累计。8）期末数。9）期初数。3、确定计算方式（1）公式定义。运算公式构成：表元及坐标；运算符；表达式。<目标区域>＝<算术表达式>运算公式可分为取数公式和统计、计算公式。①取数公式。②报表内的计算公式。③本表他页取数计算公式。④他表取数计算公式。不同报表文件间相同月份数据的获取；不同报表间不同月份数据的获取；不同报表间不同年度报表数据的获取；从多个报表文件中获取数