财务流程图（DOC31页）.doc

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1、三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核①编制企业预算②召开预算会议出席会议下达预算给各部门③执行预算并反馈④召开预算平衡会⑤预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始①传达指标召开部门预算会②编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批③年度预算下达预算执行④年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批⑤再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始①召开预算会提供资料②召开本部门预算会编制部门预算计划审批③汇总预算审批

2、④召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督⑤预算执行⑥预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束19六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告①提出预算调整申请审批审核②编制调整方案③召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算④编制新预算⑤组织编制总预算结束20四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订合同或结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿②账证核对账单核对编制调节表③账账核对结束26制取原始凭证否否否审批审批

3、审核审核制取结算凭证五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否①审核报销编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核②会计报表盖章认可审定③费用总表报送结束27在报销单据上签字付款会计出纳三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证②登记日记账③盘点核对查明盈亏原因审核⑤清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31④填现金盘点表①制定现金清查制度②领取备用金同意支付四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核①建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿

4、③审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理④向财务部报销收付款审核⑤登记日记账信息归档结束32五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款①应收账期分析②催款否付款催款否③法律诉讼是是账务处理审核④编制银行调节表存档结束33付款六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始①制定全面盘点计划②呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案④整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上报⑤实施解决方案相关账务处理34财务总监结束审批审核③组织盘点审批二、筹资管理流程

5、总经理财务总监财务经理财务部①编制筹资计划②执行筹资计划④编制筹资分析报告③账务处理⑤提出筹资业务管理建议⑥筹资考核结束39审批审批开始审批审批三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划①提出借款申请否准备相关材料②审批准备材料是③签订借款合同签订借款合同④提取借款发放贷款使用借款⑤贷后检查审批审批审核⑥结算凭证归还⑦归还本息账户扣款结束40开始六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始①选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是③编制投资项目建议书④制定

6、具体计划是否②可行下达计划⑤执行参与验收⑥项目验收评估报告结束41三、日记总账账务处理流程45⑤日记账明细账与总账余额核对⑥根据日记总账和明细账编制会计报表⑦公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始①填制记账凭证②登记日记账③登记明细账④登记日记总账审批审核审核结束四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始①原始凭证汇总②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤登记总账⑥核对账目审批审核审核⑦编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程47⑥根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始①原始凭证分类汇总②

7、编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤编制科目汇总表⑦核对账目审批审核审核⑧编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划①签批发票采购报销发票使用②固定资产入账建立固定③定期核对报损、转移资产台账审定核定④调整固定资产账目变更资产卡片及台账⑤组织盘点账物核对盘点结束48审批审核盘点清理审批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始①汇总各损益类科目审批审核审核②清查核实配合③核算利润审批审核审核④分析决策分析结束49二、成本核算账务处理流程财务经理财务

8、部开始确定成本开支范围①确定成本计算对象审批②生产费用的归集和分配原始记录③费用明细账④确定成本核算方法⑤计算总成本和单位成本结束55在制品与产成品的分配会计三、呆