财务管理制度（DOC31页）.docx

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1、财务管理制度第一章总则第一条为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不

2、得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经财务负责人批准后方能用款。第四条公司设财务负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部，主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第五条公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》

3、、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第八条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十一条模具摊销按五五摊销法。第十二条存货按实际成本计价。第十三条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第三章固定资产管理第十四条固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产主要包括房

4、屋建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。固定资产核算方法：本公司固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的10)确定分类折旧率如下:类别使用年限年折旧率房屋建筑物20年4.5机器设备10年9运输工具5年18其他设备5年18第十五条固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资

5、产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按年度计划进行。第十六条实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用部门（单位）负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。第十七条为了更好的利用固定资产，建立岗位责任制和操作规范，按照集

6、中领导、归口管理的原则将固定资产的类别确定分工管理如下：（一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐、卡。（二）公司机器设备全部由生产部门归口管理。（三）生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。（四）行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。（五）公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理。（六）行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软件的安装、维护和使用管理。（七）行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理。（八）行政部负责公司房屋建筑物

7、及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。（九）行政部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。第十八条使用部门职责：（一）各固定资产使用部门（单位）负责本部门（单位）的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。（三）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。（四）

8、根据主管部门的要求定期和不定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。第十九条主管部门（财务部）的职责：（一）随时掌握固定资产的使用状况。（二）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。（三）负责固定资产的管理，做好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。（四）根据使用部门的使用情况，对使用部门组织编制的设备大中修维修计划进行审核，并要求使用部门按期