会计分录与试算平衡表格.doc

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1、一、会计分录与试算平衡表（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：1．4月1日各账户金额银行存款15100元现金1900元应收账款80000元库存材料273000元库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元2．4月份发生下列经济业务1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。5）4月1

2、2日，销售产品60000元，货款未收。6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。7）购入材料45000元，以银行存款支付。8）收到应收货款60000元，存入银行。9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。10）销售产品25000元，货款存入银行。11）以现金支付机器修理费1500元。12）以银行存款偿还前欠货款30000元。13）销售产品80000元，货款存入银行。14）以银行存款偿还银行借款100000元。15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。（二）要求：1．判断4月份内发生的每

3、笔经济业务的类型，作出会计分录。2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。编制试算平衡表。（1）广源公司4月份期初余额会计科目期初余额借方贷方银行存款库存现金应收账款原材料库存商品固定资产应付账款短期借款实收资本1510019008000027300025000026000030000100000750000合计880000880000由此得出：资产=负债+所有者权益。（2）会计分录：1、借：原材料400002、借：银行存款90000贷：应付账款40000贷：主营业务收入9000

4、03、借：库存现金200004、借：应付职工薪酬-工资20000贷：银行存款20000贷：库存现金200005、借：应收账款600006、借；营业外支出5000贷：主营业务收入60000贷：银行存款50007、借；原材料450008、借：银行存款60000贷：银行存款45000贷：应收账款600009、借；管理费用100010、借；银行存款25000贷：银行存款1000贷：主营业务收入2500011、借：营业外支出150012、借：应付账款30000贷：现金1500贷：银行存款3000013、借：银行存款8000014

5、、借：短期借款100000贷：主营业务收入80000贷：银行存款10000015、借；库存商品215000贷：主营业务成本215000（3）编制试算平衡表某企业总分类账试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款1510025500020100069100库存现金19002000021500400应收账款80000600006000080000原材料27300085000358000库存商品25000021500035000固定资产260000260000应付账款300003000040

6、00040000短期借款10000010000000实收资本750000750000主营业务收入255000255000主营业务成本215000215000应付职工薪酬2000020000管理费用60006000制造费用15001500合计88000088000079250079250010450001045000二、计算账户中的有关数据账户名称期初余额本期借方发额本期贷方发生额期末余额银行存款43000019850002040000（375000）固定资产2400000（16000）4960001920000短期借款

7、400000）260000160000300000应付账款230000200000（25000）55000三、某企业总账户各账户的五月份期初余额资产类科目负债及所有者权益类科目库存现金银行存款应收账款原材料固定资产5002000015007100070000短期借款应付账款实收资本3300010000120000总计163000总计163000（1）下列是各账户的本期发生额借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额500本期发生额—期末余额500本期发生额期初余额20000①20000②10000④5000本期发生额20

8、000期末余25000本期发生额15000借方应收账款贷方借方原材料贷方期初余额500本期发生额—期末余额500本期发生额期初余额71000④5000本期发生额5000期末余额76000本期发生额-借方固定资产贷方借方短期借款贷方期初余额70000本期发生额—期末余额70000本期发生额②10000期初余额33000本期发生额10