建立企业年金保障制度探究

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1、建立企业年金保障制度探究　　摘要：企业年金就是补充的养老保险。所谓补充是指在基本养老保险之外的补充。所谓养老保险就是指工作时缴纳费用，退休后领取资金的保险。虽然企业年金和基本养老保险都是养老保险，但两者之间是有本质差别的。基本养老保险是由政府发起的，强制企业和员工必须交纳的保险，而补充养老保险则是企业和员工自主决定的，企业和员工都有权决定缴纳或者不缴纳补充养老保险。笔者仅从个人的工作实践中，分享一下对企业年金的认识以及如何建立企业年金。关键词：企业年金建立企业年金对于很多人来讲是个既熟悉又陌生的词汇。说熟

2、悉，是因为在各种地方不断会听到有人说起，说陌生，是因为很少有机会了解企业年金到底是怎么回事。笔者仅从个人的工作实践中，分享一下对企业年金的认识以及如何建立企业年金。企业年金的建立既然是一种自愿行为，那么建立企业年金都有哪些条件呢？建立企业年金有三个基本条件：一是企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务。二是企业具有相应的经济负担能力。三是企业建立了集体协商机制。7企业年金有一个很特别的特点就是有四个“人”，分别是受托人、投资管理人、账户管理人和托管人四个管理机构，因此简称四个“人”。了解

3、这些基本知识之后，我们应该开始了解怎样建立企业年金了。建立企业年金有六大步骤。一、成立企业年金管理委员会年金管理委员会的职责一般来讲应包含以下几个方面。制定并修改企业年金方案；监督企业年金方案的实施。评估企业年金投资收益。审查企业年金基金管理报告和财务会计报告。规范企业内部企业年金管理，监督企业年金的缴费与支付，定期向公司和职工代表大会报告企业年金基金运作情况。从职责上可以看出，年金管理委员会最好要有以下人员参加：董事长或总经理、财务总监、人力资源总监、工会主席、法律顾问。二、选择企业年金基金管理机构7前

4、面说过，企业年金有“四个人”，下面就将这“四个人”一一做介绍。受托人，是最重要的角色。他是企业年金管理最大责任的承担者，角色定位相当于总管家。主要职责是企业年金计划、投资策略的建议，协调、监督、检查其他管理机构等等。对受托人的要求，主要是看受托人的实力、经验。国家对受托人的资质有专门的认定，选择受托人一定要选择具有资质的。有两种性质的机构可以做受托人，保险公司和基金公司，一般是选择保险公司比较好。委托人和受托人之间是信托关系。投资管理人，角色定位就是根据投资策略，进行投资管理。说的直白些，就是在确定的原则

5、下，投资管理人，要让资金生出更多的钱。受市场大环境影响，其实很难有哪家公司的投资业绩一直处于前列，因此，在资金量足够大的情况下，把资金分散给多家公司去投资运作，也是一个分散风险的办法。投资管理人一般来讲选择基金公司比较好。账户管理人的职责就是管理职工及企业权益的记录，就是管账的了。通俗地说，我觉得象会计的职责。选择账户管理人时，主要应该关注他的账户管理系统，尤其是网上管理系统是否方便。选择银行做账户管理人是很好的选择。托管人，就是管钱的人了，我觉得象出纳的职责。托管人一定是银行了。选择托管人，主要关注的两

6、点就是安全和效率。三、制定企业年金方案并讨论通过企业年金的方案中有四个基本内容是必不可少的。即人员范围、缴费标准、权益归属和领取方式。7企业年金对人员范围的要求，主要是广覆盖。做企业年金不能只为少数人做，人员范围要涵盖企业的大多数。有的企业人员流动性较大，可以设定建立企业年金的门槛，比如到本企业满一年以上可建立年金。企业的大部分员工有权享受，是企业年金的基本要求。缴费标准。企业年金的缴费由企业和员工共同缴纳，分别称为企业缴费和个人缴费。按国家的规定，企业年金企业缴费不能超过上年度工资总额的5%。各企业在规

7、定的额度内，根据情况制定具体的方案规定每位员工的企业缴费额度。制定年金缴费方案的设计主要有两种方法，一种是比例法，一种是系数法。比例法，就是按照员工个人的工资收入的一定比例，做为缴费基数。个人缴费由员工本人承担，缴费水平可与企业缴费相同，也可低于企业缴费，但最低不能低于企业缴费的四分之一。企业年金的企业缴费要缴纳个人所得税，个人缴费要在税后缴纳。权益归属。权益归属问题，就是说企业为员工建立了个人账户，并将资金列入了个人账户中，但个人账户的钱在一定的时间内并不完全归属于员工。权益归属的设定一般有两种方式。一

8、种是悬崖式，一种是阶梯式。悬崖式就是在一个时间点前，比如为本企业服务满五年或满十年前，企业年金的个人账户所有权全部归属于企业。7领取方式。企业年金领取的条件有三个。办理了退休手续；出国定居；身故。办理了退休手续后，可以申请领取企业年金。企业年金的领取有两种方式。一是一次性领取。即在退休时，将个人缴费、企业缴费以及全部缴费产生的投资收益，一次性领取。企业年金在缴费时征税，因此，在领取时不再缴纳个人收入调节税。二是分次领取。可以在