税务会计试题.doc

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1、《税务会计》试题2011（A卷）一、单项选择题（40分）1、企业在向员工发放工资是扣除应当缴纳的个人所得税，履行的是（）。A、税法赋予的征收职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责C、税法赋予的代征代缴的职责D、税法赋予的代收代缴的职责2、受托加工材料的企业，在向委托方收取委托加工费的同时收取应交消费税，履行的是（）。A、税法赋予的代征代缴的职责；B、税法赋予的代扣代缴的职责C、税法赋予的代收代缴的职责D、合同约定的代收代缴的职责3、如果委托方企业属于一般纳税人，该企业在签发转账支票向受托方企业支付委托加工费、取得增值税专用发票

2、时应采取的账务处理为（）。A、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目D、借记“委托加工物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交消费税”科目4、某烟草公司通过向烟农开具现金支票收购烟叶，烟草公司确认可抵扣的增值税为（）。A、烟草公司支付收购价款的13%B、烟草公司支付收购金额的13%C、烟草公司支付收购价

3、款和确认应交烟叶税的13%D、烟草公司支付收购金额和确认应交烟叶税的13%5、某烟草公司向烟农收购烟叶，开具现金支票支付收购价款50000元，价外补贴6000元。如果烟叶税率为20%，烟草公司确认应缴纳的烟叶税为（）。A、10000元B、11200元C、11000元D、12000元6、某烟草公司通过开具现金支票向烟农收购烟叶。不考虑增值税扣税事项，烟草公司的账务处理为（）。A、借记“材料采购”科目，贷记“现金”和“应交税费——应交烟叶税”科目B、借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”和“应交税费——应交烟叶税”科目C、借记

4、“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“现金”科目D、借记“材料采购”和“应交税费——应交烟叶税”科目，贷记“银行存款”科目5二、多项选择题（40分）1、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的有（）。A、将生产的产品用于本企业不动产在建工程B、将生产的产品分配给投资者C、将生产的产品用于对外投资D、将生产的产品用于职工福利2、一般纳税人企业发生的以下经济业务中，在会计核算时需要贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项

5、税额）”科目的有（）。A、将生产的产品用于对外销售B、将生产的产品用于本企业不动产在建工程C、将本企业生产的产品用于对外投资D、将本企业生产的产品用于职工福利3、以下企业发生的支出中，有可能形成资产的计税基础、但按照企业会计准则的规定不应当确认为资产的有（）。A、业务招待费支出B、广告费和业务宣传费支出C、固定资产大修理费用支出D、公益性捐赠支出4、纳税人在确认以下税种的纳税义务中，有可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、房产税三、判断题（20分）1、单位和个人为购买商品或接受劳务支

6、付价款，如果取得的是税务发票，意味着开具税务发票的单位为纳税义务人；如果取得的是完税凭证，意味着付款人为纳税义务人。（正确）2、管理政府还贷公路的公路经营企业从省级财政取得的政府性基金（车辆通行费）虽然应确认为企业的营业收入，但无需缴纳所得税，是因为这些收入属于《企业所得税法》规定的免税收入。（错误）3、某企业按照合同约定应当向聘请的某专家支付10000元的劳务费。财会人员在实际支付劳务费时的解释为：由于税法规定的税率为20%，对此实际支付的劳务费中应当扣缴2000元的个人所得税。（）4、某会计师事务所的注册会计师在审计某

7、企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。（）5、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为105000万元，但确认的营业税金及附加却达到了560万元。他认为，这一定搞错了！（正确）6、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为：借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。（正确）7、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本

8、企业在建工程，相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（错误）8、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。（错误）9、企业占用耕地需要缴纳的耕地占用税，一般应当计入占