学校食堂会计记账.doc

《学校食堂会计记账.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、学校食堂会计记账一、会计科目银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余。二、明细分类账1、银行存款(1)、将款存入银行及利息，借记本科目，贷记有关科目。（2）、提取或支付存款，贷记本科目，借记有关科目。借方余额，反映银行存款结存数。2、现金(1)、收到现金，借记本科目，贷记有关科目。（2）、支出现金，贷记本科目，借记有关科目。借方余额，反映库存现金数。3、应付及暂存款(1)、收到售饭收入，借记本科目，贷记伙食收入科目。（2）、预收伙食费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。(3)、以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。

2、（4）应付而未付货款，贷记本科目，借记库存物资科目。（5）、支付应付而暂存款项，借记本科目，贷记银行存款科目。（6）、应付而暂存款项，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。4、库存物资(1)、购入物资，经验收入库后，借记本科目，贷记银行存款科目。（2）、领用物资（月末汇总），贷记本科目，借记伙食支出科目。备注：随购随用物资，直接借记伙食支出，贷记现金或银行存款科目。5、伙食收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。（2）、收到售饭收入，贷记本科目，借记现金或预收伙食费科目6、伙食其他收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。（2）、收到其他收入（学校补助、

3、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等），贷记本科目，借记现金或银行存款科目7、伙食支出(1)、领用物资。借记本科目，贷记库存物资。（2）、工资、维修等支出时，借记本科目，贷记现金或银行存款科目。（3）、年末收入结转时，贷记本科目，借记结余科目。年末无余额。8、应收及暂付款(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等，借记本科目，贷记现金科目（2）、收回暂付款、备用金、客餐费等，贷记本科目，借记有关科目。9、结余(1)、将伙食支出的余额转到本科目，借记本科目，贷记伙食支出科目。（2）、将伙食收入及伙食其他收入的余额转到本科目，贷记本科目，借记伙食收入及伙食其他收入科目。本科目，借方余额反映亏

4、损数，贷方余额反映盈余数。三、记账要求1、每月装订一本，贴上会计凭证封面。第一页为本月科目汇总表。2、每项业务，填写记账凭证，对应总账科目两项，分别为借方和贷方。3、每项业务都要附原始凭证。（1）、向银行缴现金、取现金，附银行凭单。（2）、购进物资，附现金支出凭证及食堂进货单。（3）、预收伙食费及售饭收入，附阶段对账结算表(微机打印凭单)。四项数据关系为：上交现金（预收伙食费）﹢余额﹦窗口回款（售饭收入）﹢现库金额（4）出库物资，附每月清库单。出库物资﹦购进物资﹢上月清库单余额－本月清库单余额。三、记账方法：1、预收伙食。借：银行存款。贷：应付及暂存款。2、售饭收入。借：应付及

5、暂存款。贷：伙食收入。3、购入物资。借：库存物资。贷：银行存款或现金。4、领用物资（月末汇总）。借：伙食支出。贷：库存物资。5、其他收入。借：银行存款或现金。贷：伙食其他收入。6、工资、维修等支出。借：伙食支出。贷：现金。7、退伙食费。借：应付及暂存款。贷：现金。