税收竞争与地方公共品供给不足问题研究.doc

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1、税收竞争与地方公共品供给不足问题研究闫威（重庆大学经济与工商管理学院）肖笛（重庆大学医院）传统经济学关于公共品的有关讨论集中于提出公共品供给的帕累托效率条件，即公共品的供给量应达到哪一点才能使效率最高。然而，帕累托最优状态的实现需要一系列严格的假设条件，而在现实中这些条件是极难满足的。由此可见，最优并不是常态，对最优的偏离才是社会经济中的现实。也就是说，在现实中，公共品（特别是地方公共品）往往供给不足或供给过度。对这种更一般现象的研究，因其具有很高的理论与实际价值，逐渐占据了现代公共经济学的主流。一、文献综述地方公共品供给不足或

2、供给过多，往往与流动性和税收竞争有着极大的关系。围绕地区间为流动性税基而展开的税收竞争能否保证地方公共品得到有效提供这个核心问题，涌现出大量经济学文献对此进行深入的研究（Oates1972；Wilson1986，1987；ZodrowandMieszkows－ki1986）。其主要论点为：作为对税收竞争的反应，单个地区将会以非效率的方式过低地供给公共品，也即是说，在税收竞争条件下，地方公共品（localpublicgoods）将供给不足。正如Oates（1972）所言：“税收竞争的结果往往是导致低于有效水平的地方公共服务产出。为

3、了保持低税率以吸引投资，地方官员不得不使其支出水平低于由边际收益等于边际成本规则所决定的有效水平。尤其对那些于当地经济没有直接效益的项目，就更是如此”①。BoadwayandWildasin（1984）的研究表明，在税收竞争情况下，单个地区实际上陷入了一种“囚徒困境”②。每一个地方政府都有这样的担心，即如果征税过高，就将导致资本外流。最后的结果是，各地区都采取低于有效水平的资本税率，然而地区间的资本配置却不发生什么变化。很明显，如果各地都一致地采取更高一些的资本税率，将产生同样的资本配置状况，而这对各地来说，都能带来福利改善。但

4、是在分权化背景下，一致行动是难以产生的，各地都有背叛的动机。不少研究已经证实了Oates（1972）、BoadwayandWildasin（1984）关于地区间税收竞争的直觉性的结论。ZodrowandMieszkowski（1986）③与Wilson（1986）④的研究表明，当地方公共品的支出必须以资本税融资时，地方公共品将供给不足。Wildasin（1989）认为税收竞争现象的根源在于，单个地区在进行决策时忽视了它对其他地区产生的正向财政外部性，因而其边际收益小于社会边际收益，地方公共品从而供给不足⑤。Myers（1990）

5、⑥、DepaterandMyers（1994）⑦强调，Wildasin对地方公共品供给不足的解释只有在各地区完全相同或全国性资本市场为完全竞争时才成立。否则，就必须考虑金钱（pe－cuniary）外部性，这种外部性将使净资本输入区过度供给公共品。Hoyt（1991）指出，地方公共品供给不足的程度随竞争地区数目的增加而加剧，因为这意味着资本竞争加剧⑧。Bucovetsky（1991）认为，如果各个地区大小不一，那么小地区会抵制旨在实现公共品有效供给的协调行动；在这种情况下，小地区更偏好的是税收竞争⑨。EdwardsandKeen（

6、1996）在一个政治家具有部分自利性的模型中分析了地区间税收竞争，其结论表明地区间税收竞争会扭曲资源在私人部门和公共部门间的配置。但是，如果税收收入是部分地被政府官员挥霍掉了的，那么税收竞争就不一定有害无益⑩。二、税收竞争与地方公共品供给不足1．理论假设。包括：（1）国家内共有I个地区，各个地区是相同的；（2）所有的家庭都是不流动的{11}；（3）第I个地区内有Li个相同的家庭且每个家庭都被赋予一单位土地{12}；（4）土地这种固定要素供应给本地区内厂商，并相应取得地租收入ρi，并且这种地租收入无需纳税；（5）每个家庭在外生给定

7、的国家总资本存量K中拥有k=K/ΣIlLi的比例。家庭利用资本进行投资以取得尽可能高的回报。由于地区、家庭被假设为完全相同，在均衡状态下，各个地区的利率г也必然相同。2．私人部门行为。家庭用其收入购买私人消费品xi。特别地，我们用计价物（numerairegood）来度量私人消费品。也即是说，其价格被正规化为1。对地区i内的一个代表性家庭来说，其预算约束为：xi=ρi+kг（1）设地区生产函数为线性齐次，且投入要素为土地（非流动要素）与资本（流动要素），产出为私人消费品。利用人均概念，以ki代表地区i内每单位土地（每个家庭）占用

8、的资本，ki≡Ki/Li；又以fi（ki)表示每单位土地的生产函数或产量。这样，地区i内的厂商总利润为：Lifi（ki）-Liρi-（г+τki）kiLi（2）其中，τki代表i地区政府对资本从源征收的税率。对厂商而言，其资本成本包括对资本所有者的回报（利率）及