新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案.doc

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1、新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（　）。 A、财产的保管和会计记录   B、业务经办和授权批准   C、审核监督和财产保管   D、业务经办和审核监督  【正确答案】C【您的答案】C    [正确]2、社会责任不包括（　）。 A、安全生产   B、环境保护   C、遵纪守法   D、促进就业  【正确答案】C【您的答案】C    [正确]3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（　）。 A、外部环境   B、风险评估   C、信息与沟通   D、内部监督  【

2、正确答案】A【您的答案】A    [正确]4、采购部门的永恒主题是（　）。 A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资   B、价格随行就市   C、满足生产需求   D、及时供应  【正确答案】A【您的答案】A    [正确]5、收款的主要风险不包括（　）。 A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损   B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善   C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈   D、结算金额错误  【正确答案】D【您的答案】D    [正确]6、属于筹资活动的主要风险

3、的是（　）. A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险   B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险   C、无法保证支付筹资成本导致的风险   D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险  【正确答案】D【您的答案】D    [正确]7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（　）。 A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命   B、经营目标是有效和高效率地利用其资源   C、报告目标是报告的及时性   D、

4、合规目标是符合适用的法律和法规  【正确答案】C【您的答案】C    [正确]8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（　）。 A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整   B、内部信息传递不通畅、不及时   C、内部信息传递中泄露商业秘密   D、内部报告信息集成和共享  【正确答案】D【您的答案】D    [正确]9、下列工程验收的说法中，不正确的是（　）。 A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收   B、及时收集、整理工程

5、建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案   C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据   D、竣工验收可以随时进行  【正确答案】D【您的答案】D    [正确]10、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（　）。 A、内部控制缺陷的影响范围   B、内部控制缺陷的影响程度   C、财务报告内部控制缺陷的认定标准   D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准  【正确答案】A【您的答案】D二、多选题1、内部控制的局限性包括（　）。

6、 A、成本限制   B、串通   C、修订不及时   D、非经常事项的不适用性  【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD    [正确]2、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（　）。 A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次   B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接   C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次   D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接  【正确答案】AB【您的答案】AB    [正确]3、组织架构设计的一般原

7、则包括（　）。 A、依据法律法规—公司法   B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力   C、符合管理控制要求—可控性要求   D、能够适应内外环境变化—及时优化调整  【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD    [正确]4、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（　）。 A、董事、监事和高级管理人员舞弊   B、企业更正已公布的财务报告   C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报   D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效  【正确答案】ABCD【

8、您的答案】ABCD    [正确]5、资产管理的总体要求包括（　）。 A、全面梳理资产管理流程   B、查找资产管理薄弱环节   C、健全和落实资产管控措施   D、加强对仓库人员的管理  【正确答案】ABC【您的答案】ABC    [正确]6、企业层面控制的内容包括（　）。 A、与内部环境相关的控制   B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制   C、企业的风险评估过程