会计继续教育试题答案内部控制审计.doc

《会计继续教育试题答案内部控制审计.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、一、单选题1、下面是内部控制审计的根本目的的是（　　）。A.保证报表的可靠性B.保证报表的相关性C.保证报表的独立性D.保证报表的主观性正确答案A2、注册会计师应当采用（　　）方法选择拟测试的控制。A.自上而下B.自下而上C.自左向右D.自右向左【正确答案】A3、注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由弱到强排序是（　　）。A.询问、观察、检查和重新执行B.观察、询问、检查和重新执行C.询问、观察、重新执行和检查D.询问、检查、观察和重新执行【正确答案】A4、对于一项自动化应用控制，一旦

2、确定被审计单位正在执行该项控制，CPA通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行某些测试以确定该项控制持续有效运行，这些测试不包括（　　）。A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本D.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的应用变动控制【正确答案】D5、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定其对某些事项的影响，这些事项不包括（　　）。A.与所测试控制相关的风险的评估B.需要获取的

3、审计证据C.控制运行有效性的结论D.控制运行有效性的方法【正确答案】D6、下面对一般控制缺陷表述正确的是（　　）。A.内部控制中存在的B.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报C.严重程度最大D.能够引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注【正确答案】A7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（　　）。A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.确定相关金额时所需判断的主观程

4、度、复杂程度和范围D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额【正确答案】D8、注册会计师在评价企业层面控制缺陷导致财务报表错报可能性时，不应考虑的是（　　）。A.缺陷在企业中的普遍性B.控制运行有效性方面已知的或已发现的控制偏差的原因和频率C.缺陷导致的以前后果D.是否增加舞弊的可能性（经理层越权）【正确答案】C9、按照审计意见类型，内部控制审计报告不包括（　　）。A.无保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.保留意见【正确答案】D10、注册会计师应当针对期后期间，询问并检查信息，这些信息不包括（　　）

5、。A.在审计期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告C.监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告D.注册会计师在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息【正确答案】A11、内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括（　　）。A.两者确定的重要性水平不同B.内部控制测试范围存在区别C.内部控制测试结果所要达到的可靠程度不完全相同D.两者对控制缺陷的评价要求不同【正确答案】A12、在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实

6、质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容不包括（　　）。A.注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估B.发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题C.表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况D.实施控制测试发现的错报【正确答案】D13、会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些政策和程序要求项目质量控制复核人员符合某些规定，这些规定不包括（　　）。A.由项目合伙人挑选B.在复核期间不以其他方式参与该业务C.不代替项目组进行

7、决策D.不存在可能损害复核人员客观性的其他情形【正确答案】A14、对于上市实体内部控制审计，项目质量控制复核人员应当考虑的事项中不包括（　　）。A.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价B.项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论C.选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论D.确定重要账户、列报及其相关认定的过程，包括对拟测试组成部分的确定【正确答案】D15、注册会计师形成审计工作记录的内容不包

8、括（　　）。A.制定的内部控制总体审计策略和具体审计计划及重大修改情况B.对企业层面控制的识别、了解和测试C.确定重要账户、列报及其相关认定的过程，包括对拟测试组成部分的确定D.选择控制测试的主要过程及结果【正确答案】D二、多选题1、在财务报表审计中，只有在某些情况下才强制要求对内部控制进行测试，这些情况包括（　　）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据C.在评