注会审计·作业答案·第十三章.doc

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1、第十三章风险评估一、单项选择题1.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，并且应当将识别的风险与（）可能发生错报的领域相联系。A.财务报表层次B.认定层次C.披露D.各类账户余额2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施（）。A.细节测试B.实质性程序C.分析程序D.控制测试3.注册会计师了解被审计单位及其环境，其目的是（）。A.识别和评估财务报表重大错报风险B.识别和评估财务报表层次重大错报风险C.识别和评估认定层次重大错报风险D.设计和实施进一步审计程序4.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针

2、对（）得出结论。A.被审计单位内部控制设计的是否合理B.被审计单位内部控制是否得到执行C.被审计单位内部控制执行的效果D.一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行5.企业在设计内部控制时，可以考虑在下列（）情形中采用人工控制。A.存在大量或重复发生的交易B.事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现C.控制活动可得到适当设计和自动化处理D.编制调节表并对调节项目进行跟踪6.注册会计师在了解被审计单位与财务报告相关的信息系统时，应特别关注以下（）事项。A.在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易B.交易生成、记录、

3、处理和报告的程序C.信息系统如何获取固定资产折旧，无形资产摊销等信息D.某些高级管理人员是否有可能篡改自动过入总分类账和财务报告系统的数据7.在被审计单位内部控制五要素中，有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序是（）。A.控制环境B.信息系统与沟通C.控制活动D.风险评估过程8.作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，识别、评估和应对特别风险，以下观点中错误的是（）。A.特别风险是需要注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险B.特别风险通常与非常规交易和判断事项相关C.被审计单位管理层不需要专门针对特别风险专门设计和实施内部控制D.实质性分析

4、程序不足以应对特别风险，所以注册会计师应当实施细节测试，或将实质性分析程序与细节测试结合运用9.注册会计师在将识别的重大错报风险进行汇总时，对于在日常交易采用高度自动化处理的企业中所识别的风险，应列入（）风险。A.财务报表层次重大错报风险B.认定层次重大错报风险C.特别风险D.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险10.注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（）。A.风险评估程序B.分析程序C.实质性程序D.控制测试11.以下针对风险评估程序的观点中，错误的是（）。A.注册会计师实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B.了解被审计单位及其环境是风

5、险评估的基础和前提，是注册会计师执行财务报表审计的必要程序C.风险评估程序主要以询问、观察和检查为主D.注册会计师通过询问获取的大部分信息来自于管理层和负责财务报告的人员。注册会计师也可以通过询问被审计单位内部的其他不同层级的人员获取信息。12.注册会计师对被审计单位所有权结构的了解有助于识别（）。A.关联方关系B.财务报告C.治理结构D.组织结构13.以下不属于内部控制存在的固有局限性的说法是（）。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，影响

6、控制功能的正常发挥D.内部控制一般是针对不经常发生或未预计到的业务，所以控制存在局限性二、多项选择题1.风险导向审计是当今主流的审计方法，它对注册会计师的要求有（）。A.必须了解被审计单位及其环境B.在审计的所有阶段都要实施风险评估程序C.将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩D.无论评估的重大错报风险结果如何，都应针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序2.注册会计师了解被审计单位及其环境，可以起到（）作用。A.确定重要性水平和在实施分析程序时所使用的预期值B.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至

7、可接受的低水平；D.评价所获取审计证据的充分性和适当性。3.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应实施的风险评估程序有（）。A.询问管理层和内部其他人员B.分析程序C.观察D.检查4.注册会计师在实施风险评估程序时，询问的对象可以包括（）。A.管理层B.财务负责人C.内部审计人员D.内部法律顾问5.注册会计师在实施风险评估程序时，通过询问，可以获取（）信息。A.询问财务负责人可以了解到新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等信息B.询问管理层，可以