注会审计·作业答案·第十四章

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1、第十四章风险应对（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应采取的措施是（）。A．确定总体应对措施B．实施控制测试C．实施细节测试D．进行实质性分析程序2．进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对（）的重大错报风险实施的审计程序。A．财务报表B．财务报表层次C．认定层次D．披露3．以下关于进一步审计程序的性质说法不正确的是（）。A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B．进一步审计程序的目的包括实施控制测试确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序发现认定层

2、次的重大错报C．进一步审计程序的类型包括询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行和分析程序D．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次的重大错报风险的评估结果4．注册会计师通过对被审计单位内部控制的测试，可以起到（）作用。A．确定被审计单位内部控制设计的是否合理B．确定被审计单位内部控制是否得到执行C．确定被审计单位内部控制是否有效运行D．确定被审计单位内部控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报5．在审计中，控制测试的性质是指（）。A．控制测试所使用的审计程序的类型及其组合B．控制测试所获取的证据

3、C．控制测试所选择的范围D．控制测试所选择的时间6．注册会计师在实施控制测试时，如果将询问、观察和检查等程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，需要考虑采用（）程序来证实控制是否有效运行。A．重新执行B．重新计算C．监盘D．函证7．注册会计师在检查被审计单位销售发票时，一方面可以获取该销售发票是否经过授权，同时也可以获取关于该交易的金额是否正确的证据，这种测试属于（）。A．细节测试B．控制测试C．重新计算D．双重目的的测试8．针对特别风险的控制测试，以下说法正确的是（）。A．每2年至少对控制测试一次B．每3年至少对控制测试一次C．

4、如果控制没有变化，可以不实施控制测试D．无论控制是否发生变化，都不应依赖以前获取的审计证据89．以下关于实质性程序的含义说法正确的是（）。A．实质性程序是注册会计师针对财务报表层次的重大错报设计的审计程序B．实质性程序是注册会计师针对认定层次的重大错报设计的审计程序C．实质性程序是用于测试被审计单位内部控制有效性的审计程序D．实质性程序包括控制测试和细节测试10．以下关于实质性程序的性质，说法错误的是（）。A．实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合，基本类型包括细节测试和实质性分析程序B．实质性分析程序通常适用于在一段时

5、间内存在可预期关系的大量交易C．细节测试的目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报D．针对存在或发生认定，在设计细节测试时，应从相关凭证入手二、多项选择题1．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施包括（）。A．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性B．指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C．提供更多的督导D．在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素2．以下方法，可用于提高注册会计师审计程序的不可预见性的有（）。A．对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和

6、认定实施实质性程序B.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位预期C.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同D.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点3．如果被审计单位控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素有（）。A．控制环境的缺陷通常会削弱期末获得的审计证据的可信赖程度，所以应在期中而非期末实施更多的审计程序B．控制环境存在缺陷时注册会计师将主要依赖实施控制测试获取审计证据C．控制环境存在缺陷时注册会计师将主要依赖实施

7、实质性程序获取审计证据D．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量4．注册会计师在设计进一步审计程序的总体方案时，包括（）。A．实质性方案B．不可预见性方案C．综合性方案D．细节测试方案5．A注册会计师在对被审计单位审计过程中，发现其营业收入和应收账款项目重大错报风险水平较高，为了使进一步审计程序不被被审计单位管理层预见，以下措施可行的有（）。A．对于金额较大的销售交易，向销售客户发函询证具体销售条款B．使用计算机辅助技术实施更细致的分析程序C．测试余额低于以前设定的重要性水平的账户8D．把需要函证账户的截止日期提前或者推迟6．进一步

8、审计程序包括（）。A．风险评估程序B．控制测试C．分析程序D．实质性程序7．注册会计师在设计进一步审计程序时，以下考虑正确的有（）。A．风险的后果越严重，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序B．重大错报发生的可能性越大，越需重视C．不同的交易、账户余额和披露，