应用篇 资产核算与高效管理.ppt

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1、计算机会计学授课教师段敏商学院会计系资产核算与管理1.资产管理业务过程及目标企业中的资产主要有货币资金，债权性资产，实物资产和无形资产等。在计算机会计信息系统中，货币资金的核算与管理在总账子系统中进行，债权性资产在应收子系统中进行，实物资产中存货的核算与管理在存货子系统中进行，上述内容皆在之前的课程中学习过，本章主要讲解实物资产中固定资产的核算与管理。资产核算与管理2.固定资产核算与管理的分析固定资产子系统主要处理固定资产的增加、减少、内部调动、计提折旧等业务，并为成本和账务处理等子系统提供成本

2、核算与报告信息。主要功能：（1）管理固定资产卡片。（2）处理固定资产的增减变化业务。（3）计提折旧，计算净值。（4）自动转账。资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统系统初始化输入固定资产变动信息更新卡片文件计提折旧系统服务与转账初始卡片录入折旧统计标准增加资产减少资产内部调动资产固定资产台账部门折旧统计表折旧费用分配表增加变动表卡片结构部门设置输出账表资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计输入固定资产增减变动文件更新初始卡片录入固定资产卡片文件折旧文件计提折旧自动转账输出固定资

3、产增减变动凭证固定资产卡片自动转账凭证各种账表资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管理所需要的基本信息送入计算机。1、卡片结构设置根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产卡片中应该包括的详细项目。2、部门设置是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保存在部门文件中。如果企业实现了网络会计信息系统，那么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置3、资产类别设置按照固定资产分类

4、标准设置资产类别编码表4、折旧统计标准设置是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。5、固定资产卡片初始录入是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下：类别代码类别名称常用折旧方法预计净残值率01办公设备平均年限法002机械设备平均年限法003运输类平均年限法0资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置字段字段名类型长度小数1固产代码C

5、haracter72固产名称Character203原价Numeric1124规格型号Characterl65主要参数Characterl86设备种类Character27存放地点Character208购人日期Date89启用日期Date810使用年限Numeric211总工作量Numeric1012大修费用Numeric11213净残值率Numeric11414部门代码Character415类别代码Character416折旧方式Character1117累计折旧Numeric112固定资

6、产卡片文件结构资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入工作。主要包括三个子模块：1、增加固定资产是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，并将数据保存在固定资产增加文件中。固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，其主要差别是增加一个“处理标记”字段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为“T”时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未处理。当然，增加文件中还可以添设“采购发票号”“进项

7、税”等字段。资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动2、减少固定资产通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定资产减少文件中。其中：“编号”是指通知单的编号；“减少原因码”是编制记账凭证时确定借方科目的依据。固定资产减少通知单年月日编号：减少固定资产代码：减少原因代码：处理标记：资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动3、固定资产内部调动当发生固定资产内部调配业务时，需要填制固定资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调动文件中。固定资产内部调动通知

8、单年月日编号：固定资产代码：原部门代码：新部门代码：处理标记：资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.3更新固定资产卡片是当一个会计期间结束以后，自动用固定资产增减变动变动文件去更新固定资产卡片文件。其处理过程大致分为三步：（1）将固定资产增加文件的所有记录附加到固定资产卡片文件，并将增加文件中的处理标记置为“T”。（2）以固定资产减少文件为依据，将其所有记录从卡片文件中删除，并将减少文件中的处理标记置为“T”。（3）扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用部门代码加上固定资产代码为查