《帐务处理程序》PPT课件.ppt

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1、第六讲帐务处理程序Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.帐务处理程序帐务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式定义：会计凭证，会计账簿，会计报表结合的方式Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.

2、帐务处理程序的种类记账凭证帐务处理程序汇总记账凭证帐务处理程序科目汇总表帐务处理程序不同之处：登记总分类帐的依据和程序Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.记账凭证帐务处理程序汇总原始凭证记账凭证收款付款转账原始凭证明细分类账总分类账会计报表日记账现金银行存款245673表示填制，登记，编表表示核对16Evaluationonly.CreatedwithAs

3、pose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.记账凭证帐务处理程序1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；5.根据记账凭证逐笔登记总分类账；6.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对；7.期末，根据总分类账和明细分类账的记录

4、，编制会计报表。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.记账凭证帐务处理程序优缺点优点:总分类账可以较详细反映经济业务的发生情况缺点:工作量较大适用范围:规模较小,经济业务量较少的单位Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011A

5、sposePtyLtd.汇总记账凭证帐务处理程序汇总原始凭证记账凭证收款付款转账原始凭证明细分类账总分类账会计报表日记账现金银行存款245783汇总记账凭证收款付款转账617Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.汇总记账凭证帐务处理程序优缺点优点：便于了解账户之间的对应关系。缺点：不利于会计核算的日常分工适用范围:规模较大，经济业务较多的单位。Evaluat

6、iononly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.汇总记账凭证的填制特点汇总收款凭证：一借一贷，一借多贷；汇总付款凭证：一借一贷，多借一贷；汇总转账凭证：一借一贷，多借一贷。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.汇总收款凭

7、证单位:元借方科目:银行存款2010年10月第2号贷方科目金额总帐页数1-10日11-20日21-30日合计借方贷方主营业务收入营业外收入45003000490094003000合计4500300049009700Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.汇总付款凭证单位:元贷方科目:银行存款2010年10月第2号借方科目金额总帐页数1-10日11-20日21-

8、30日合计借方贷方管理费用其他应付款45003000490094003000合计4500300049009700Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.汇总转帐凭证单位: