费用报销制度.doc

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1、圣光集团财务支出审批和费用报销管理制度SG/1.1/CW-001/20081目的加强费用控制、降低成本支出、规范费用标准及范围，加强预算费用的控制和管理2范围集团公司各部门、下属各单位、控股子公司的各项财务支出和费用报销。3财务支出审批3.1原则3.1.1公司开支实行预算管理、总量控制，所有预算外开支必须履行审批程序。3.1.2公司内部各部门、各单位应根据其月度预算按时编制《月度资金计划表》，由主管领导签字后，于每月25日前报集团公司财务管理中心。经集团财务管理中心、资金管理中心审核、董事长审批同意

2、后，交由公司财务部控制、执行。3.2借款和支票使用审批程序3.2.1借款由经办人填写《借款单》全部内容、签名后，提交审批。结算金额在1000元以上的，原则上以支票支付。3.2.2日常经营开支的审批程序3.2.2.1预算内金额不足5000元的办公用品、机配件、油料及其他低值易耗品的采购开支，由经办人填制采购申请单，提交本部门负责人、主管副总经理、总经理审批。审批后由公司业务归口部门按月度集中采购，采购申请单当月有效，过期未执行的作废，如需继续采购应重新申请。3.2.2.2预算内金额不足5000元的其他

3、开支需要借款的，由经办人填写《借款单》，说明事由，提交本部门负责人、财务负责人、总经理审批，即可办理借款。对于《借款单》不能充分说明事由的借款事项，应附加已经本公司主管领导和总经理审批同意的其他相关文件原件。3.2.2.3金额5000元（含）以上10000元以下的预算内开支和固定资产的支出，必须以签报形式报本公司总经理、集团财务总监、总裁（或授权人）批准。所有预算外开支及10000元以上的预算内开支，必须以签报单形式报本公司总经理、集团财务总监、总裁、董事长（或授权人）审批。经办人持已经批准的签报等

4、文件原件，填写完整的《借款单》，经公司主管会计、财务负责人签字后，即可到财务部门办理借款。3.2.3集团内其他公司办理业务需在本公司借款的，应先由经办人按其所属单位的审批流程获得批准后，经公司财务负责人和集团财务总监签字，方可办理借款手续。必要时必须经董事长的批示3.2.4财务部出纳根据审批手续齐备的各类文件和《借款单》，向经办人支出现金或签发支票。3.2.5各项借款应遵守“前款不清、后款不借”的原则。有特殊事项确需在未清前款的情况下借款的，经办人需附书面文件说明前款未清的原因，由主管会计在说明文件

5、上明确标注累计欠款的金额，报公司财务负责人、直属领导、分管副总经理、总经理确认后方可填写《借款单》再借款。无董事长特别批示的，累计借款次数最多两次，累计借款金额最高不能超过1万元。3.2.6公司财务部每月应及时清理员工借款，月末发放《还款通知单》，要求借款人在规定时间内还清欠款；不能还款的应提交经公司总经理批示的书面说明，否则，财务部门有权自其当月工资中扣发相应的欠款金额。4　费用报销管理4.1费用报销必须按要求填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，粘附合格的原始凭证（包括各种申请审批文件的原件（原

6、件已提交财务的可提供复印件）、原始发票），原始发票各项目应填写完整，发票单位必须标有本公司的全称。4.2审批签字程序：4.2.1预算内开支金额不足5000万元的，经办人持填写完整的《费用报销单》或《差旅费报销单》，提交本部门负责人、费用会计、财务负责人、总经理批准。5000元（含）以上10000元以下的，还需报集团总裁审批。4.2.2所有预算外开支、金额10000元（含）以上的预算内开支，经办人持填写完整的《费用报销单》或《差旅费报销单》，提交本部门负责人、主管会计、财务负责人、总经理、集团财务总监

7、、总裁、董事长（或其授权人）批准。4.2.3董事长特殊安排的事项，由董事长先签字证明事情的真实性，财务负责人审核发票及金额、总经理签字予以报销。4.2.4集团内跨公司办理业务需在其他公司报销费用的，应先由经办人按其所属审批流程获得批准后，经费用承担公司主管会计、财务负责人、总经理审批后予以报销并报备报销人所在公司财务部及集团财务中心。必要时，须经集团财务总监、董事长批示。4.2.5财务部出纳根据审批齐备的《费用报销单》或《差旅费报销单》给予报销。4.3费用开支的范围与标准4.3.1工资费用及发放按集

8、团公司有关规定执行。各级工资审批人员及员工本人应对员工的工资保密。如发生工资泄密，追究相关人员责任。按照国家规定应当由公司负担的职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和住房公积金等，由综合管理部负责（人力资源）计算并缴纳。4.3.2差旅费标准参照4.4“出差管理”执行。4.3.3保险费是指为减少因意外事故造成财产经济损失而向保险公司投保所支出的费用。主要包括为人员、房屋、建筑物、机器设备、运输工具等投保的财产险、第三者责任险等，所有保险类业务均需报集团财务中心、总