如何开展内部风险管理审计.doc

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1、如何开展内部风险管理审计摘要：对企业内部风险管理工作的有效性进行系统的审计，已经成为当前企业内部审计工作的重点，这对提高企业的风险控制管理水平也具有非常重要的作用。本文针对企业内部风险管理问题，首先分析了当前企业开展内部风险管理审计工作的主要制约问题，进而针对这些问题系统的提岀了强化企业内部风险管理审计的措施，以期为相关人员完善内部审计管理提供合理的参考。关键词：企业风险管理审计问题措施近年來，受经济全球化的影响企业生存发展所面临的市场竞争环境口益激烈，对于企业的经营管理水平也提出了更高的要求。不少企业已经充分认识到内部审计工作对于规范企业经营管理的重要作用，并逐渐强

2、化内部审计工作以规避企业经营风险，提高企业经济效益。内部风险管理审计,主要是指企业在内部审计工作开展过程屮，将风险控制管理作为内部审计工作的重点，通过以风险管理作为导向对企业的风险管理工作状况进行评价与反应，进而强化对于企业经营管理的监督，降低企业经营风险的发生,实现企业经济效益与社会效益的最大化。一、我国企业内部风险管理审计制约问题分析（一）针对企业的内部风险管理审计缺乏相应的制度管理虽然大部分企业针对企业的内部审计工作制定了一系列的内部审计工作制度，但是以风险管理为导向型的内部审计工作制度尚不完善，导致内部审计工作在开展过程中，不能明确内部风险管理审计工作的重点，

3、造成内部风险管理审计工作开展缺乏相应的指导。（二）对于企业内部风险管理审计工作的重视程度不足当前虽然大部分企业已经充分认识到了内部审计工作的重要性，而且制定了一系列的措施确保内部审计工作的顺利开展。但是在内部审计工作上主要是侧重于对内部财务数据的真实合法性以及企业经营活动进行的审计监督，而对于以防范控制风险为冃的的内部审计工作开展不力，导致企业风险管理审计工作开展不利。（三）企业内部风险管理审计水平较低企业内部风险管理审计工作的实质便是对企业风险控制管理工作的再监督，因而管理工作开展的整体要求较高。但是部分企业的内部风险管理审计水平较低，对于风险控制管理体系的分析能力

4、较差，而且在内部风险管理审计工作的开展上也没有充分借助计算机辅助审计等信息化手段，因而导致内部风险管理审计水平较低。二、强化企业内部风险管理审计策略分析（-）准确认识内部风险管理审计的作用，完善内部风险管理审计体系的建设首先企业管理部门应该充分认识到内部风险管理审计对于企业经营发展的重耍作用，积极构建企业内部风险管理审计体系建设。企业管理部门尤其是高层管理者应该给予内部审计部门一定的权限，使其能够独立的开展内部风险管理审计工作，重点针对内部控制以及风险控制的有效性进行审计管理。其次，在企业内部风险管理审计冃标的制定上，应该结合企业的战略发展规划目标，重点针对企业的经营

5、风险、经营计划、财务预算、资金利用效率等方面，来制定企业内部风险管理审计冃标，通过冃标考核的方式开展内部审计工作。在内部风险管理审计范围上，应该注重将审计范伟I逐步的从财务活动拓展到企业经营活动的全过程，包含企业的生产经营、发展规划制定、投资决策管理等内容，进而提高对于风险管理审计的力度，降低企业管理风险问题的发生。（二）优化企业内部风险管理审计基础环境的建设首先，企业应该完善自身治理结构的设置，通过单独成立内部审计部门或者设置内部审计委员会开展内部审计工作，对内部审计管理部门实行直接管理的方式。其次，应该结合国家财政部制定的《内部控制基本规范》等技术文件的要求，并结

6、合企业风险控制管理的基本需要，制定相应的内部风险管理审计规章制度，重点针对内部风险管理审计的工作开展形式、审计范围、审计内容、审计程序以及审计报告的内容进行细化规定，通过内部风险管理制度指导企业以风险管理作为重点来开展内部审计工作。（三）明确企业内部风险管理审计的主要内容开展企业内部风险管理审计，必须明确企业内部风险管理审计的内容，企业内部风险管理审计主要包括以下几方面：对于企业的内部以及外部市场风险环境进行评估分析；对企业的风险管理制度是否全面以及是否切合实际进行审计；对企业的风险管理体系是否有效运转进行审计；对企业的风险识别、风险分析、风险管理策略以及风险控制效果

7、进行审计。通过明确企业内部风险管理审计内容，确保企业内部风险管理审计工作的顺利开展。（四）提高企业内部风险管理审计工作水平为了提高企业内部风险管理市计水平，企业应该釆取信息化的手段来开展风险审计管理工作。首先，企业应该在内部建立审计信息平台，重点针对企业经营管理阶段的风险影响因素进行收集，在获取大量的风险信息Z后，通过设置风险权重，明确企业风险管理审计工作的重点内容以及重点评价指标。其次，应该针对企业的内部风险管理审计系统分别在战略发展风险、市场经营风险、财务管理风险、运营风险以及法律风险筹几方面分别制定相应的风险识别、分析以及控制措施。第三，按照审