信贷员如何读懂企业会计报表,做好财务分析.ppt

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1、信贷员如何读懂企业会计报表、做好财务分析主要内容提示1、读懂企业财务报表、进行财务分析的意义2、如何读懂企业财务报表3、企业财务分析主要指标及参考值提示4、财务分析主要方法、步骤、原则和方式5、公司最严重财务危机预警提示及企业财务数据的9个危险信号缺钱原因规模扩张财务结构失衡股东扩大投入申请银行贷款解决长期投入资金不足短暂性结构失衡持续性的结构失衡申请银行贷款缓解临时性资金不足申请银行贷款将风险向外部转移企业为什么贷款？一、读懂企业会计报表、进行财务分析的意义1、财务报表就是一家公司的晴雨表，要想对一家公司发放贷款，读懂

2、它的财务报表是最基本的要求。2、信贷人员应根据自己的需要，使用专门的方法，通过对财务报表提供的数据资料进一步加工、整理，从中取得必要的有用的信息，从而为贷款决策提供正确的依据。3、近几年，农村信用社贷款投放领域不再限于小额农户贷款，对一些中小企业的贷款投放比例不断上升，这也要求信贷人员不断提高认知企业会计报表水平，提高贷前、贷中、贷后的管户能力。这些都要求信贷人员读懂企业会计报表，做好企业财务分析，因为会计报表是企业信息最重要的载体。4、读懂企业财务报表、做好企业财务分析是对企业贷款正确五级分类的需要。原始的四级分类以

3、“期限”为标准进行划分，五级分类以贷款的“风险状态”划分。没到期的贷款仍可分确认为不良贷款，这就打破了期限的约束，五级分类同四级分类相比更加科学。然而，做好企业贷款的五级分类，读懂企业财务报表、进行财务分析是前提和基础。二、如何读懂企业会计报表（一）、企业财务报表的构成1、企业财务财务报告的构成财务报表是企业财务报告的组成部分，完整的财务报告应该包括：企业财务报表和企业财务报表附注说明。大的公司应该有企业完整的财务报告，所以信贷人员在管理大公司时，不仅要向企业索取财务报表，更要向企业要附注说明，有时附注说明包含的信息对做

4、好贷前审查更有价值。2、企业财务报表构成主要有三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。利润分配表为利润表的附表。（1）资产负债表：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。2、利润表：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时

5、，利润表也称为损益表、收益表。3、现金流量表：现金流量表是会计报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。（二）资产负债表：（资产=负债+所有者权益）1、资产负债表重要项目及相关指标的用法流动资产（1）应收账款：是公司还没收到的现金，但如果不出意外不久会收到的货款。该项目是用于核算与销售有关的货款，企业与非销售业务发生的往来款项不在本科目中核算，而应在其他应收款项目中。注意的问题：一是应收账款比销售收入增长快，是容易出问题的信号

6、，把应收账款增长率和销售收入增长率比较，是判断公司回收应收账款能力的好办法；二是该科目往往是企业用于虚增销售收入的常用科目，当发现“非对称”性增长时，信贷人员应怀疑收入的真实性。与该项目有关的经济指标：A应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。

7、以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。B应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。2、存货：是指企业在日常活动中持有以

8、备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。注意的问题：一是：存货对于观察制造业和零售业都非常重要