会计电算化的基本要求与法规制度（.ppt

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1、第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度1994年6月，财政部为了进一步加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了：一、《会计电算化管理办法》二、《会计核算软件基本功能规范》三、《会计电算化工作规范》四、《会计基础工作规范》五、《会计档案管理办法》一、《中华人民共和国会计法》1999年10月31日，最新修订的《中华人民共和国会计法》再次以法律的形式规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

2、资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”等。二、《会计基础工作规范》1996年6月17日，财政部发布《会计基础工作规范》，对会计电算化工作做了具体规范。三、《会计档案管理办法》1998年8月21日，财政部发布《会计档案管理办法规定》，采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的，必须符合国家统一会计制度的要求；如果采用中文或中外文对照，字迹一定要清晰。这些作为会计档案保存的资料，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。具备采用磁带

3、、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。序号档案名称保管期限备　注一　会计凭证类1原始凭证１５年2记账凭证１５年3汇总凭证１５年二　会计账簿类4总账１５年包括日记总账。5明细账１５年6日记账１５年现金和银行存款日记账保管２５年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管５年。8辅助账簿１５年三　财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。9月、季度财务报告３年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册１５年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁

4、清册永久14银行余额调节表５年15银行对账单５年企业和其他组织会计档案保管期限表第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求(p44)根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（9点）重点掌握第2、3、4、7、9点。1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。(会计分期：会计的四个假设：会计主体、持续经营

5、、会计分期、货币计量假设）3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求(p44)根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（9点）重点掌握第2、3、4、7、9点。1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报

6、表。(会计分期：会计的四个假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量假设）3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。会计分期财政年度又称预算年度。国家预算的有效起止期限，通常为1年。1月1日起至12月31日止：中国、法国、德国、波兰、奥地利等4月1日至下年的3月31日止：英国、加拿大、日本、印度等7月1日起至下年6月30日止：瑞典、孟加拉国、巴基斯坦、苏丹等10月1日起至下年9月30日止：美国、尼日尔、泰国第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求7.会计核算软件应当

7、具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。二、会计数据输入功能的基本要求数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。“垃圾进，垃圾出”会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取

8、得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求（一）对初始数据输入的基本要求(P45)在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会