税务会计思考与练习答案--刘雅琴 3.doc

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1、1.销售摩托车应缴纳的消费税额=20X2X10%=4万元捐赠摩托车应缴纳的消费税额=5X2X1O%=1万销售部门自用摩托车应缴纳的消费税额=6X2X1O%=1.2万元%1借：银行存款（或应收账款）468000贷：主营业务收入——摩托车应交税费——应交增值税（销项税额）%1借：主营业务成本280000贷：库存商品——摩托车280000%1借：营业税金及附加40000贷：应交税费——应交消费税%1借:营业外支出97000贷：库存商品——摩托车应交税费应交增值税应交消费税%1借：销售费用116400贷：库存商品——摩托车应交税费应交增值税——

2、应交消费税4000006800040000（销项税额）（销项税额）701710842012000000000000400000思考与练习答案3一、简答题（略）二、单项选择题1.B2・A3.E4・C5・D6・A7.D8・A9.D10.B11.A12.B13.A14.B15・D16.C17.A18.A19.C20.C21・E22.A23.C24・C25.A26.D117.B2&A29.A30.A三、多项选择题1.ABC2・AB3・AB4.ABCD5.ABCD6.AB7.ACDEF8.ABCD9.BC10.ABD11.AC12.ABCD13.

3、ADE14.ABC15.ABCD16.ABC四、判断题1.V2・X3・V4・J5・X6・J7・X8・J9・J10.V11.X12.X13.V14.X五、计算综合题2.自产化妆品发放作福利应纳消费税二[20000X(1+5%)]4-(1-30%)X30%=9000元进口化妆品应纳消费税二(28000+28000X50%)4-(1-30%)X30%=18000元%1借：应付职丁•薪酬34100贷：库存商品化妆品20000应交税费——应交增值税（销项税额）5100——应交消费税9000%1借：库存商品化妆品60000应交税费——应交增值税（进

4、项税额）11900贷：银行存款（或应付账款）39900应交税费——应交进口关税14000——应交消费税180003.%1销售卷烟应缴纳的消费^=100X150+100X31500X56%+100004-1.17X56%=?%1木箱应缴纳的消费税=30X100X56%=1350元%1押金没收收入应缴纳的消费税=20X1004-1.17X56%=?元4・①本月由受托方代收代缴的消费税二⑴0+100)十(1-30%)X30%=90万元%1本月允许抵扣的消费税=90X60%=54万元%1销售B产品应纳消费税=2340子1・17X30%=600万

5、元销售黄酒应纳消费税=40X220=8800元所以：本月末应缴纳消费税=600+0.88-54=546.88万元5.①销售小汽车应纳增值税=550X17%+5十1・17X17%=94・2265万元应纳消费税=550X5%+5mi・17X5%=27.7137万元%1销售汽车轮胎应纳增值税=5&54-1.17X17%=8.5万元应纳消费税=58.54-1.17X10945万元%1准予抵扣的进项税额=70+3X7%=70・21万元当期应纳的增值税=94.2265+&5-70.21-4=2&5165万元当期应纳的消费税=27.7137+5=32

6、.7137万元6.销售小汽车应纳消费^=(760.54-1.17+300)X5%=47.5万元7.(1)准予抵扣的购进玉米的进项税额=120000X13%=15600元委托加工成药酒代收代缴的消费税=(120000-15600+15000+30000)~(W0%)X10%=支付委托加工费可抵扣的进项税额=5100元支付运费可抵扣的进项税额=12000X7%=840元26000X17%—(15600+5100+840)=购进原料和支付运费可抵扣的进项税额=76500+22500X7%=78075元将购进货物的80%销售时的销项税额=5&5

7、4-1.17X17%=8・5万元将购进货物的20%作福利进项税额转出=76500X20%+22500X7%X20%=15615元销售和作福利应缴纳的消费税=5&54-1.17X10%+5&54-1.174-80%X20%X10%=62500(3)购进货物准予抵扣的进项税额=27200元新产品出售给职工应缴纳的销项税额=380X450X(1+10%)X17%=31977元上月购进材料被盗应转出的进项税额=(50000-4000)X17%+40004-93%X7%=?元(4)销售使用过的摩托车应纳增值税=25440十(1+4%)X4%X50

8、%=?元应消费税=25440十仃+4%)X5%二?元押金没收收入应缴纳的增值税=128704-(1+17%)X17%=1870元应缴纳的消费税=128704-(1+17%)X30%=3300元综上所述：当期