税务会计思考与练习答案--刘雅琴4

《税务会计思考与练习答案--刘雅琴4》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、答案4：一、简答题（略）二、单项选择题1．D2．D3．A4．D5．B6．A7．B三、多项选择题1．BD2．AB3．ABCD4．ABD5．BC四、判断题1．×2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．×五、实务题1．2006年3月份：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300000×8.2×（17%－15%）=49200（元）当期免抵退税额=300000×8.2×15%=369000（元）当期内销货物进项税额=5000000×17%=850000（元）当期内销货物销项税额=3000000×17%=510000（元）当期内销货物应纳税额=510000－（85

2、0000-49200）=-290800（元）当期免抵税额=369000-290800=78200（元）当期期末留抵税额290800小于免抵退税369000，则：当期应退税额=290800（元）2006年4月份：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=600000×8.3×（17%－15%）=99600（元）当期免抵退税额=600000×8.3×15%=747000（元）当期内销货物进项税额=4500000×17%=765000（元）当期内销货物销项税额=2500000×17%=425000（元）当期内销货物应纳税额=425000－（765000－99600

3、）=-240400（元）当期免抵税额=747000-240400=506600（元）当期应退税额=240400（元）2．购进材料借：库存商品400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：.银行存款468000实现外销收入借：银行存款713800贷：主营业务收入713800不得免征或抵扣的税额=86000×8.3×（17%－13%）=？元）借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）？出口应退税额=86000×8。3×13%=？（元）借：应收补贴款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）？收到出口退税款借：银行存款？贷：应收

4、补贴款？3．A化妆品厂：销售化妆品时借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税（销项税额）119000结转销售成本借：主营业务成本550000贷：库存商品550000计提消费税借：营业税金及附加210000贷：应交税费——应交消费税210000B外贸公司：收购化妆品借：库存商品700000应交税费——应交增值税（进项税额）119000贷：银行存款819000出口化妆品时借：银行存款913000贷：主营业务收入913000出口应退增值税额=700000×17%=119000（元）出口应退消费税额=700000×30%=

5、210000（元）借：应收补贴款329000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）119000主营业务成本2100004．购进商品时借：库存商品220000应交税费——应交增值税（进项税额）37400贷：银行存款257400出口货物时借：银行存款124500贷：主营业务收入124500出口不得免征和抵扣税额=15000×8.3×（17%－9%）=？（元）借：主营业务成本？？贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）？出口应退税额=15000×8。3×9%=11205（元）借：应收补贴款11205贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11205六、综

6、合题（1）1月份：外购材料借：原材料8500000应交税费——应交增值税（进项税额）1445000贷：银行存款9945000外购动力时借：在建工程（1500000+255000）*20%351000生产成本1500000*80%1200000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款1755000支付加工费借：委托加工物资300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000支付加工货物的运输费借：委托加工物资93000应交税费——应交增值税（进项税额）7000贷：银行存款100000内销货物借：银行存款35

7、1000贷：主营业务收入3000000应交税费——应交增值税（销项税额）510000支付销售货物运输费借：销售费用167400应交税费——应交增值税（进项税额）12600贷：银行存款180000出口货物借：银行存款5000000贷：主营业务收入5000000计算出口货物当期不予抵扣或退税的税额，调整出口商品成本：免抵退税不得免征和抵扣的税额=5000000×（17%－15%）=100000（元）免抵退税额=5000000×15%=750000（元）内销货物应纳税额=510000－（1445000＋204000＋51000＋7000＋12600－10

8、0000）=－1109600（元）当期实际免抵税额=0应退税额=750000（元）结转下期抵扣税额=359600（元）结转