公司内部审计的项目管理教材.ppt

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1、内部审计的项目管理目录第一部分审计职能框架第二部分审计项目类型第三部分审计项目流程及管理第四部分主要审计技术与方法一、审计职能框架目录第一部分审计职能框架第二部分审计项目类型第三部分审计项目流程和管理第四部分主要审计技术与方法审计类型内部控制审计财务审计专项审计营运管理审计财务审计内部控制审计经营管理审计经济效益审计专项审计：舞弊审计投资项目审计物资采购审计合同审计重点开展以下审计：二、主要审计类型目录第一部分审计职能框架第二部分主要审计类型第三部分审计项目流程和管理第四部分主要审计技术与方法三、审计项目流程和管理实施阶段审计见面会内控测试实

2、质性测试形成工作底稿形成审计发现报告阶段撰写审计报告征求意见正式审计报告整理档案计划阶段年度审计计划审计项目计划审计项目方案审计资料清单审计通知书落实阶段整改报告后续审计2、审计项目实施流程三、审计项目流程和管理项目顺利开展的关键点报告阶段1、年度审计计划：聚焦审计重点，挖掘审计深度，体现审计价值。2、审计项目计划：审计期限安排合理、人员配备适当、分工合理，审计事项关注全面、审计方案详细及可操作性强。实施阶段计划阶段1、多想一层，才能发现问题；2、遵照执行审计方案，以防遗漏审计重点。3、适时总结回顾，多让思想碰撞。4、多想办法、多走一步，才能

3、找到证据。5、灵活调整审计方案，合理分配时间和力量。6、发挥各成员所长，提升效率。1、提前准备审计报告内容；2、多与被审计单位、审计组成员、部门领导沟通，防止闭门造车；3、掌握审计报告写作技巧、要领。（一）、制定年度审计计划关注点：公司年度管理主题；集团领导提出的审计需求和关注重点；内控不完善，控制风险高的单位；经营指标差的单位；以往审计、日常审核中发现存在问题的单位；经营管理过程中的重点业务环节；审计资源(人员数量、审计耗时)的合理分配.全面但有重点三、审计项目流程和管理序号审计类型项目名称审计重点审计方式时间安排123456789示例：年

4、度审计工作计划1.具体审计项目计划审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家利用等。2.审计前调研了解被审计单位经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况等。（二）审计项目准备审前调研也可以执行访谈、现场观察、研究文件资料、分析性审计程序等方法。三、审计项目流程和管理3.制定具体审计方案审计目的；具体审计环节、关注点及方法；审计人员分工及时间安排等。4.下发审计通知书被审计单位及审计项目名称；审计重点；审计范围；审计方式；审计时间；审计小组

5、名单；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计组联络人。(附件包括：被审计单位提供资料清单、情况介绍提纲）。审计通知书由总裁签发后下发。（二）审计项目准备（续）三、审计项目流程和管理（二）审计项目准备（续）——审计项目实施方案的作用三、审计项目流程和管理1、保证所有的审计步骤和方法都能够被实施和使用，减少遗忘重要审计步骤的风险，降低未能揭示实际存在重大问题的可能性。2、督促审计师认真讨论准备工作过程中所掌握的信息，确定审计目标和重点审计范围，写出详细、具体的审计步骤，下达准确的指令，以指导内部审计师，尤其是那此经验不多需要较多帮助的内部审计

6、师。3、为组织和编制审计工作底稿、提供合符逻辑的结构。4、为完成的每一部分工作提供保存责任记录（日期、批准人、检查人）的便利手段。5、为审计报告的撰写提供符合逻辑的结构和内容。一份完整的审计报告应该包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论、和建议等方面的内容。（二）审计项目准备（续）——如何确定审计重点年度审计计划；深入了解被审计单位的经营状况内控不完善，控制风险高的环节；经营指标差的部门；以往审计、日常审核中发现存在问题的环节；经营管理过程中的重点业务环节；运用分析性复核，找出指标异常的环节。....华美仓库审计项目类华美存货管

7、理审计方案1.doc全面但有重点三、审计项目流程和管理（三）、审计项目实施1、审计见面会与被审计单位交流审计安排和业务管理情况，同时我们也利用与被审计单位高中层经理人召开审计见面会的机会，介绍公司使命、愿景、价值观、经营理念、组织氛围、经理人行为规范等公司文化构成要素，讲解审计案例，警示经理人恪守公司诚信核心价值观。三、审计项目流程管理健全性测试有效性测试（三）、审计项目实施2、对业务环节进行测试（1）内控测试，包括内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度；各项内部控制制度是否符合内部控制的基本

8、原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称)；控制环节是否设置齐全；关键控制点是否存在；控制强点与控制弱点。评价内部控制是否得到有效执行，布局是否合理，有无多余和不必要