审计说明参考格式.doc

《审计说明参考格式.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除目录1.1货币资金41.2交易性金融资产61.3应收票据71.4应收账款81.5预付账款101.6应收利息111.7应收股利121.8其他应收款131.9存货（注：该科目在制造业和贸易业企业非常重要，要求就具体情况作详细说明，不能只参考本说明中列示事项）141.10可供出售金融资产181.11持有至到期投资191.12长期股权投资201.13固定资产及累计折旧211.14在建工程231.15无形资产241.16递延所得税资产252.1短期借款262.2应付票据27此文档仅供学习与交流此

2、文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除2.3应付账款282.4预收账款292.5应付职工薪酬302.6应交税费312.7其他应付款323.1实收资本333.2未分配利润344.1营业收入354.2营业成本374.3销售费用394.4管理费用404.5财务费用414.6投资收益424.7所得税费用432.13442.14442.15442.16443.1443.244此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除3.3443.444此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除1.1货币资金一、

3、现金1.现金余额发生额变动分析期初余额本期借方本期贷方期末余额浏览现金明细科目，借方发生额主要为：贷方发生额主要为：关注银行存款明细账中，有无实际为现金收支，账务处理直接入银行存款科目的情况，检查银行存款相关凭证的结果为：2．现金盘点表见二、银行存款：1、编制银行存款余额明细表，见。（1）复核加计后与总账数、日记账合计数核对结果为：。（2）非记账本位币银行存款户名为：，折算汇率及折算金额经验算，情况为：。2、取得各银行对账单和余额调节表，调节后余额和明细表余额相符情况为：。3、分析余额调节表的未达账事项，检查有无异常或需要调整

4、的事项，检查结果为：4、函证银行存款（银行借款、质押、担保、承兑汇票）情况：此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除（1）向在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行，企业共有个银行存款账户，发函户，未对其他户发函的原因为：。（2）检查账面余额与银行函证结果的差异，结果为：。5、检查银行存单：编制了银行存单检查表，与账面记录金额核对情况为：，存单的质押或限制使用情况为：。对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，检查了兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件，检查结果为：。6.抽查大额银行存款收支的原

5、始凭证，见。关注了是否存在非营业目的大额货币资金转移，结果为：；检查了是否存在生产经营无关的收支事项，结果为：。三、其他货币资金1、编制其他货币资金明细表，见。与总账数和日记账明细账核对结果为：：2、其他货币资金系，取得函证回函情况为：。3、其他货币资金的质押和受限制使用情况为：，抵押质押情况在附注中披露货币资金审计结论：1.1交易性金融资产1、交易性金融资产明细表见，（1）与报表数、总账数和明细账合计数的核对情况为：。此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除（2）该企业交易性金融资产划分依据为：。2、取

6、得了对账单，与明细账余额核对结果为：。3、取得了账户流水单，对照检查账面记录的完整性，结果为：。4、向机构发函，函证结果和账面余额情况比对结果：。5、复核交易性金融资产的公允价值，应为，账面余额为，一致。公允价值和账面价值差额为元，计入了公允价值变动损益元。6、其他审计程序和结果：审计结论：1.3应收票据1、编制应收票据明细表，见：（1）与总账数和明细账合计数核对相符；（2）应收票据未见逾期。此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除2、对库存应收票据进行了监盘，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对，未见异

7、常3、关注了是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。4、对其中大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。5、关注已贴现的应收票据，共计份，金额为元，为银行承兑汇票。贴现时，企业的账务处理为：6、检查了是否存在关联方票据，结果为：。审计结论：。1.4应收账款1、应收账款明细表见：。（1）明细表合计数与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与报表数核对相符。其中：明细表合计数元，坏账准备未审数科目余额元，报表数元。相一致。此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有

8、侵权，请联系网站删除（2）关注非记账本位币应收账款的折算汇率及折算老派是否正确。应收账款外币余额元，按年末汇率，应折算为人民币余额元，账面人民币余额元，差异元。（3）存在贷方余额元，原因为，应调整到科目。借：贷：（4）结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一