商业银行盈利性分析与评级.ppt

《商业银行盈利性分析与评级.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、商业银行盈利性分析与评级第一部分：相关背景良好盈利水平对商业银行的重要性补充资本的重要渠道提高抵御风险能力的重要保障股利分配的基础提升公众对银行的信心对商业银行盈利状况进行评级的意义评判银行资产负债结构的合理性评判银行经营的风险性状况判断银行资本的积累能力分析银行持续经营的能力为确定监管措施提供依据需要收集的信息有关报表、数据资产负债表、损益表（损益明细表）、业务状况报告表（年计表）、非现场监管报表相关报告会计报表附注或说明、年度财务预算报告、年度财务决算报告、利润分配方案、年报、财务分析报告、中介机

2、构提供的分析报告、公告信息相关财务管理信息相关制度、组织体系、授权管理、系统建设同业资料选用分析方法比率分析法：相关比率分析、构成比率分析、混合比率分析比较分析法趋势分析法因素分析法重要的盈利性指标盈利能力类指标成本费用效率类指标人力资源效率类指标其他指标盈利能力类指标资产利润率资本利润率利息回收率每股收益=净利润/股本营业收入利润率=净利润/营业收入净利息边际=净利息收入/平均盈利性资产资产利用率=总营业收入/资产总额贷款收益率=贷款利息收入/平均贷款总额利息支付率=利息支出/利息收入成本费用效率利润

3、费用率=营业费用/净利润利润工资率=工资总额/净利润费用利润率=净利润/营业费用收入费用率=营业费用/营业收入存款付息率=存款利息支出/平均存款资产费用率＝营业费用/平均资产总额成本收入比=营业费用/（利息净收入+非利息收入）人力资源效率人均利润人均费用其他指标计提贷款损失准备率税收管理比率盈利性状况分析流程对损益表各个项目进行基本分析结合损益表对资产负债表的一些主要项目进行分析。分析重要的盈利性指标分析各比率之间的内在联系——杜邦分析法简介判断比率变化的原因，得出结论总结评价，提出建议盈利路径分析法分

4、析银行是如何获得盈利的，以及盈利的质量如何。以损益表为基础，综合运用比较分析法和趋势分析法。杜邦分析法应用实例收入利润率税收比率资本收益率资产利用率利息收入资产利用率非利息支出率利息支出率非利息收入资产利用率资产收益率权益乘数分析过程中应当注意的问题财务报表分析的局限性重视财务报表附注的信息关注准备金的充足性状况财务管理状况财务报表分析的局限性会计政策和方法的可选择性人为的某些因素也会影响财务报表的客观性报表不能反映重要的、非会计计量的信息重视财务报表附注的信息主要作用：帮助报表使用者深入了解财务报表提

5、供的信息；提高财务信息的可比性；扩充财务报告所提供信息的容量财务报表附注的主要内容准备金的充足性状况主要作用：准备金是商业银行经营成本的一部分。资产减值准备提取不充分，不仅将降低商业银行抗风险能力，也会造成商业银行利润虚增，并使各家银行的数据缺乏可比性。财务管理状况财务管理是商业银行经营管理的重要组成部分，是运用价值形式，是对商业银行经营过程中的资金活动、业务收支和经营成果等进行决策与计划、核算与管理、考核与分析等一系列管理活动的总称。财务预算财务管理的电子化建设组织管理第二部分：银行评级定量部分定性部

6、分银行评级中应当注意的特殊问题定量部分资产利润率资本利润率成本收入比率风险资产利润率定性部分1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分）定性部分1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）（1）成本费用和收入状况。成本费用和收入的构成及变动趋势如何，利息收入与非利息收入的结构是否良好；生息资产占比是否合适；利差区间是否稳定，费用水平是否合适等；分析影响收入和利润的因素

7、以及这些因素可能对银行盈利水平产生的影响，进而从总体上评判商业银行现实或未来的获利能力。（6分）（2）盈利水平。盈利水平是否稳定，以及在同业中的地位如何；利润来源是否多元化；银行是否对未来盈利前景进行过压力测试，其前景如何。（5分）（3）利润分配政策。利润分配政策是否与银行的盈利水平相适应，是否对银行资本金造成不利影响；银行是否面临利润分配压力，银行通过留存收益提供资本的能力如何。（4分）主要目的主要通过银行利润构成分析考察盈利水平和趋势；通过考察收入和支出的构成及其变化情况可以判断出银行盈利的水平和趋

8、势评价收入的基本方法通过同业比较和历史比较分析判断银行收入的来源构成及其稳定性，分析影响银行收入来源的因素以及这些因素变化可能对银行盈利产生的影响关于收入的评级要点分析当年各类收入占总收入的比重，确定收入的主要来源。计算利息收入、金融机构往来利息收入、手续费收入、投资收益、营业外收入占总收入的比重。收入应主要来源于主营业务，营业外收入等偶发性收入占总收入的比重不应过高。分析银行利息收入的客户构成和行业构成，并判断其稳定性。分析收入的历史变化