顺序一、财务制度的思考.doc

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1、对建立公司财务管理制度的思考一、财务、会计名词的解释财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。泛指财务活动和财务关系，它体现企业和各方曲的关系。在英文中，有时也叫Finance。但是，和金融(Finance)不同，财务管理注重公司的资金需求和筹措，资本结构，股息策略等。在英语中常归为公司金融学(CorporateFinance)o而金融还包括投资管理等许多其他内容。会计是以货币为主要计量单位,以提高经济效益为主要日标,运用专门方法对企业,机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全曲、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社

2、会经济的口益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。会计名词解释中有几个要点：1、会计核算的日标是经济效益；2、会计对公司的财、物的监控和记录是有个连续性要求及完整性要求，这是对会计记录公司资金运行轨迹的要求，该要求告诉我们资金运行、资金形态的转换、资金在时空的移动都要有书面记录。而财务管理制度就是为达到上述目标形成的一系列条款。公司建立新的财务制度，不是从根本上否定什么，也不可能出现一个永久不变的财务管理制度。公司的财务管理制度的制定从实质上来讲，就是一个制度的不断检讨和修订的过程。所以财务制度从来都不可能是完美的，也不可能满足所有

3、人的利益，财务制度的修订的主体目标是为了公司的总体利益考虑。二、财务管理制度制定的基本原则财务制度制定要遵循制衡、权责对等、不相容职务分离的原则。说白点，就是权利要受到制约和监督。现代企业管理制度来源于西方，在西方企业管理制度里有个思想基础，那就是：原罪说！所以有人讲，你这个制度是对我工作的不信任等话就与这个制度的思想基础不符，而且我们的制度不能够针对某个人涉及,不能认为某个人职业道徳操守好就对制度的设置放松要求！所以在企业管理制度曲前，人人平等，不能存在特权。当然平等是相对的，特权也不时存在，这个不是我们不尊重制度的理由，历史是胜利者在书写！三、前

4、期公司财务管理中存在的一些比较重要的问题1、公司现金管理存在的问题：A、项目备用金管理上存在的问题。项目备用金依据公司管理制度是按项目额度核定的周转金，项目备用金是依据项目而存在，而不是依据项目经理而存在。项目完工，则该备用金就得清算。而在公司目前的实际情况呢，项目备用金成了项目经理个人的小金库，在一定程度上被当成了个人可以随意支配的福利，使用、转移、结算的随意性很大，几乎失控！时不时的在财务面前就出现打孔等零星劳务、所谓零星物资采购、押金、租金等，就一张白条，什么依据都没有，让财务无从处理！到底这个项目需要打多少孔、租多少机械等，财务没有一个标准，

5、从谨慎角度出发，自然也就该认为该票据是有问题的！B、公司物资采购存在大额的、相当数量的现金°公司采购从企业法人处采购物资，按有关税务等国家法规，资金应循物资的流动轨迹运行，而公司目前的现状却是资金进入个人账户运转，本应转账到客户单位的资金，却进入了个人卡号，而且金额不小！公司的资金就进入了体外循环，无法监控。这种情况很容易被税务界定为虚开发票，从而给公司带来巨大的税务风险和经营风险。2、公司实物资产管理存在的问题：A、项目物资的运转轨迹为：项目申购-采购下单…运输…工地库…-项目，采购下单到工地库采用的是客户开具的送货单，制度规定项目人员要在客户提供

6、的送货单上签字。这个过程中，有几个地方值得商榷:其一，公司制度中规定，物资到项目工地后要清点、验收，相关的职责履行记录在哪里？未必公司供应的物资就一个问题都不存在？那上次公司的钢带问题又如何解释？其二、公司管理制度中规定的申购单，要求检查质量、数量等，项目管理人员履行职责的记录在哪里？其三、未必公司的管理水平那么高，一点损耗、失误都不存在，从而物资供应的刚好够？其卩U、工地上--接受物资就全部直接在第一时间就投入到了项目工程中而不是在工地仓库中摆放依次投入到项目？那么从工地库的保管到项目使用的轨迹记录呢？库管或材料管理员的职责履行记录呢？B、公司的财

7、务记录中有50万左右的车辆，而据我了解，好像这些都不在公司名下，换句话将，就是公司在处理这些实物资产时手续不齐全。相似的情况还有，比如：公司的债务重组获得的不动产，第三方支付等，都存在资金运行轨迹不全的问题。C、公司存在一些帐外资产，比如公司的仓库，公司的周转材料、维修工具等缺乏账面记录。D、公司对工地剩余材料、边角余料、可周转使用材料的处理缺乏轨迹记录。3、公司对利润指标的重视程度不够。A、无论是成本控制、物资采购，还是工程项目管理，对于成本的节约、管理成本降低等重视程度不够。B、公司的考核多追求形势上的完美与所谓的公平，而忽视了实质的公正与合理。

8、比如提成制度，我们举个例子，某工程合同额为1000.00万，毛利率20%,则我们投入的总成本为800万，工程