重点税源网上直报培训会教学教案.ppt

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1、重点税源网上直报培训会2021/7/21一、申报问题1.问:税税通网上直报系统输入税号和密码，进入重点税源模块没有权限。此类问题多集中于新纳入监控的企业，可以请户籍管理岗人员进行设置。2021/7/21一、申报问题2.问：目前网上直报只有增值税相关指标数据是自动获取的？目前网上直报系统暂时只有增值税相关指标数据是自动从增值税申报表中取得的。根据纳税人前期建议，为减轻纳税人负担，目前正在解决财务季度报表相关指标自动取数的问题，预计上半年经过测试后可以正式启用。2021/7/21一、申报问题3.问：如果企业还没有申报增值税就要求对重点税源网上直报怎么办？此类问题多集中在2月、5

2、月、10月等申报期延后的月份，根据国家税务总局要求，除特殊情况外，重点税源报表报送时间不因申报期延后而延后，因此遇到申报期延后但企业尚未申报，导致网上直报系统本期增值税不能自动取数，此时，在报送税收表时会出现提示，“1.我不是增值税申报企业，直接进入；2.我是增值税申报企业，我已申报增值税；3.我是增值税申报企业，稍后再填”。此时对于未申报增值税，但是需要填写报表的企业，可以选择第2个选项，进入填表界面，但此时去年同期申报数据可以自动取得，但本月由于未申报，取不到数，需要自行填写。2021/7/21一、申报问题4.问：我已经申报增值税了，但是填写税收表时不能自动取数。此类问题

3、多是由于在当月申报增值税之前，登录了重点税源网上直报模块，系统自动进行取数（此时由于未申报，取数为空），待增值税申报完再次登录重点税源模块后，为保证数据一致系统将不再自动取数。此时，若想自动获取增值税申报表数据，需要进行“重下数据”操作，在界面右侧标签栏“申报查询”模块下，有“重下数据”功能，点击即可。2021/7/21二、填报问题1.问：税收表33行“本期已缴”数据如何填写。该指标主要根据增值税申报表第“第27行——本期已缴”数据取得，但实际大部分企业在申报增值税时“第27行”并不填写，导致网上直报取数不正确。根据增值税申报表指标说明，除非纳税人出现欠缴和预缴的情形，否则“

4、第33行本期已缴”应与“第32行期初未缴”相等，因此，该数据取数口径改为取“第32行期初未缴”，如果企业有预缴或欠缴的情况，请修改该数据。2021/7/21二、填报问题2.问：我是国税局监控重点税源企业，地税税种是否要填写。必须填写，特别是教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、城市建设维护费、个人所得税等地方税费一定要如实填写！2021/7/21二、填报问题3.问：水、电、煤、油等能源消费是否可以不填。必须如实填写，能源消耗是判断企业生产经营状况的重要指标，并且一定要注意填写单位，电力的单位是“万千瓦时”（即通常所说的10000度），不要误填为“千瓦时”。2021/

5、7/21二、填报问题4.问：《企业景气调查表》有什么用？该表主要统计企业对未来生产经营形势的预期，作为经济景气度分析的先行指标，请认真填写。该表增加了月度税收数据预测，请在填写时注意与“税收趋势判断”保持一致。2021/7/21二、填报问题5.问：企业所得税预缴相关指标何时填写？一般按季度预缴企业所得税的企业，第64至67行相关预缴指标只需要在所属期为3、6、9、12月份（即申报期为4、7、10、次年1月）时填写企业所得税相关指标。按月预缴的，需要按月填写。2021/7/21二、填报问题5.问：企业所得税预缴相关指标何时填写？一般按季度预缴企业所得税的企业，第64至67行相关

6、预缴指标只需要在所属期为3、6、9、12月份（即申报期为4、7、10、次年1月）时填写企业所得税相关指标。按月预缴的，需要按月填写。2021/7/21三、审核问题1.问：审核不通过怎么办？2014年重点税源网上直报，优化了计算和审核公式，如果出现审核不通过，一般是一些需要填写的项目未填写，请仔细核对后填写完整。如果确因特殊情况导致审核不通过，请填写审核说明表。2021/7/21三、审核问题2.问：产品表审核常见问题。2014年重点税源产品月报表与2013年基本一致，填写的时候需要注意，如果没有特殊情况“销售收入”应大于等于“产品销售利润”、“直接材料”、“直接人工”、“制造费

7、用”四项之和。产品表指标中，凡涉及金额的（产品单价除外），单位均为“万元”，有的企业按照“元”来填写，造成10000倍的误差。2021/7/21三、审核问题信息表第7行，“所属集团企业”，该指标的候选企业多是总局监控的较大企业集团（多为央企，上市企业），如果候选项目中没有该企业所属集团，可以选择“900000，其他企业集团”，可能企业在网上直报时会出现错误提示，请企业填写情况说明即可。2021/7/21三、审核问题信息表第16行，“企业所得税申报周期”，凡是企业所得税纳税人，不论国地税，都要填写该行次。