企业财务会计(第三版 孔德兰)ppt学习情境1.3：其他货币资金业务核算.ppt

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1、学习情境1货币资金业务核算学习子情境1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】学习子情境1.3其他货币资金业务核算【本学习子情境引例】东方股份有限公司于5月5日向开户银行提交业务委托书申请银行本票75000元，并于5月7日用于支付向杭州中大电子有限责任公司采购一批钢材的货款60000元，增值税税额10200元。杭州中大电子有限责任公司的开户银行为建行杭州庆春支行，账号为3123040152012801。返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【工作过程与岗位对照表】采购部门岗位

2、部门签订合同实施采购典型单据主要任务销售发票、运输发票等仓储部门验收入库开收料单收料单财会部门会计岗位审核原始凭证编制记账凭证登记总账记账凭证、总账收款、结算登记日记账记账凭证及原始凭证财会部门出纳岗位返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。其他货币资金返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。一、银行本票存款定额本票不定额本票1000元5000元1000

3、0元50000元学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。单位不得申请签发现金银行本票。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款借：材料采购（原材料，库存商品，应缴税费——应缴增值税-进项税）贷：其他货币资金——银行本票借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费——应缴增值税-销项税额购货入账申请银行本票申请书学习子情境1.3

4、其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款申请借：银行存款贷：其他货币资金——

5、银行汇票借：材料采购（原材料、库存商品、应交税费——应交增值税-进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款购货采购完毕余额入账借：银行存款贷：主营业务收入应交税费时——应交增值税-销项税额银行汇票申请书学习子情境1.3其他货币资金业务核算【课堂活动】1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人员、企业业务人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。2．各小组讨论，模拟企业办理银行汇票、银行本票业务等基本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。3．每个小组推荐一位代表汇报本组

6、任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。4．角色互换，完成上述工作。5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。按使用对象分为单位卡和个人卡按信用等级分为金卡和普通卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡分类学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商

7、品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，并填写汇总计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款申请支付借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡销卡借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡信用卡申请表学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】四、信用卡保证金存款信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按