国家开发投资公司2005年合并报表审计报告.pdf

《国家开发投资公司2005年合并报表审计报告.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、国家开发投资公司2005年度合并会计报表审计报告书中兴华会计师事务所有限责任公司CONTINENTALCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD地址：北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层邮编：100037电话：(010)68364873传真：(010)68348135国家开发投资公司合并会计报表附注截止2005年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）注释一、企业基本情况国家开发投资公司（以下简称本公司）是经国务院批准成立的国有独资政策性投资机构，1995年4月14日在国家工商行政管理局登记注册。本公司注册资本：58亿元，法定代表人：王会生，住所：北京市西

2、城区北大街6号-6国际投资大厦，营业执照注册号码：1000001001764（4-2）。本公司经营范围：从事能源、交通、原材料、机电轻纺、农业、林业以及其他相关行业政策性建设项目的投资；办理投资项目的股权转让业务；办理投资项目的咨询业务；从事投资项目的产品销售；物业管理，自营和代理除国家组织统一联合经营的16种出口商品和国家实行核定公司经营的14种进口商品以外的其他商品及技术的进出口业务；进料加工和“三来一补”业务；对销贸易和转口贸易。注释二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的事项。注释三、公司的主要会计政策、会计估计1、会计制度执行《企业会计制度》及《国家开发投资公司

3、会计核算办法(试行)》。2、会计期间本公司以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计价原则。各项财产如果发生减值，按《企业会计制度》及《国家开发投资公司会计核算办法(试行)》的有关规定计提相应的减值准备。5、外币业务核算方法及折算方法本公司会计年度涉及外币的经济业务，记账汇率采用业务发生当日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)，期末时对外币账户的期末余额按照期末汇率（中国人民银行公布的人民币对外汇的市场基准汇率）进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，作为汇兑损益

4、。属于筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始生产经营当月的损益；属于与购建固定资产有关的外汇专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用的处理原则进行处理；除上述情况外，发生汇兑损益均应计入当期财务费用。因银行结售、购入外币或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额计入当期财务费用。本公司对境外子公司以本公司记账本位币以外的货币编制的会计报表，均按照下述方法先将其折算为以本公司记账本位币表示的会计报表，然后以折算后的子公司会计报表作为编制合并会计报表的基础：（1）资产负债表①所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公

5、司记账本位币；②所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司记账本位币；③“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的金额直接填列；④折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”单独列示于“未分配利润”项目之后；⑤年初数按照上年折算后的资产负债表有关项目金额列示。（2）利润及利润分配表①利润表所有项目和利润分配表有关反映发生额的项目按照合并会计报表会计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币。②利润分配表中“净利润”项目按折算后利润表中该项目的金额填列；③利润分配表中“年初未分配利润”项目以上期折算后会计报表“未分配利

6、润”项目期末数填列；④利润分配表中“未分配利润”项目根据折算后的利润分配表其他各项目金额计算确定；⑤上年实际数按照上年折算后利润和利润分配表有关数字填列。6、现金等价物的确定标准本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。7、短期投资短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。短期投资的现金股利或利息，于实际收到时冲减投资

7、的账面价值，但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资跌价准备的确认标准、计提方法：本公司对持有的短期投资期末采用成本与市价孰低计价，即以每期最后一个交易日证券市场的市场价格作为短期投资期末计价的标准，并按单项投资计提短期投资跌价准备，计入当期投资损益。对于非上市流通的短期投资，对于投资期满能够全部收回的，不计提跌价准备。处置短期投