税率提高预期下可耗竭资源最优开采研究.pdf

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1、第18卷第9期中国矿业VoI_18，No．92009年9月CHINAMININGMAGAZINESeptember．2009税率提高预期下可耗竭资源最优开采研究～一一吣一一．一～一一～一～一～一一一一一～葛世龙，周德群(1．南京航空航天大学经济与管理学院，江苏南京210016；2．南京航空航天大学能源软科学研究所，江苏南京210016)摘要：如何在不确定性条件下有效地开采可耗竭资源，是企业和政府极需解决的问题。考虑到政府可以通过改变政策制定的前景创造不确定性，本文描述了资源税征收预期的特征，利用全概率公式计算资源税征收的概率，建立了政策预期下资源开采的动态优化模型，并得到最优开采路径。

2、结果表明：①资源税征收过程既不服从几何过程，也不服从泊松过程，在一定条件下，资源税征收预期可以退化为征收资源税与不征收资源税；②资源开采速度与资源税的关系，还与初始资源储量的大小有关。关键词：可耗竭资源；政策预期；产出税；最优开采路径一∞一～～一～一一_三一一一～m一H一～一一～一中图分类号：F062．1／0224文献标识码：A文章编号：1004—4051(2009)O9一O。17一O4StudyonoptimumresourcesextractionundertaxesrateincreasingexpectationGEShi—long．ZHOUDe-qun‘(1．Collegeo

3、fEconomicsandManagement，NUAA，Nanjing210016，China；2．InstituteofSoftEnergyScience，NUAA，Nanjing210016，China)～一一～～一一一一征收资源税是为了促进资源的合理利用与防治研究主要包括：一是资源税对资源开采的影响。如污染，但是我国目前资源税的税率过低，扭曲了资Hotellingl_2在研究可耗竭资源经济学时，就探讨源市场价格，不利于资源合理开采和利用。孙钢j了资源税对资源开采路径的影响。Conrad等研指出了我国资源税费制度存在的问题。税率提高在究了三类常见的税种对资源储量边际品位及开采路社

4、会各界已基本取得共识，也是当前资源税改革的径的影响。Rowsel4利用数值模拟方法，研究了从重要内容。在可耗竭资源开采文献中，对资源税的价计征税对天然气开采的影响。二是资源税的优化设计。Khalatbari_5研究了市场不完全下资源优化开采率，指出“公共地”的过度开采，不是因为不收稿日期：2009—05—17完全竞争，而是因为产权的定义不清晰，还给出基金项目：国家自然科学基金(70873058)；教育部人文社科基金(08JA630041)；南京航空航天大学科研创新群体基金“公共地”的最优资源税政策。Dorel6研究了垄断作者简介：葛世龙(1980一)，男，汉族，浙江台州人，博士研究竞争

5、下，可耗竭资源的销售税和利润税设计问题。生，研究方向：资源耗竭理论研究Im[7讨论了垄断市场下，资源配置的非有效性，中国矿业第18卷进而利用资源税纠正“市场失灵”，详细探讨各类由式(2)可得：税种的设计。一(。～)(一(At。+1)dt)+税收不确定问题也开始受到学者们的关注，如Alvarez等研究了征税时间和税率等不确定下企(3)业的投资行为，并分析了政策中性问题。Nie—从而可以求出在t时刻实行资源税改革的概率为：mann_g分别从风险中性和风险厌恶两个角度，分P一limP≈Po+r(1一Po)At1一PoAto](4)析了税率不确定对企业投资行为的影响及税收中性式中，P。为初始状

6、态下实行资源税改革的概率。问题。他们都指出，税收不确定对投资行为有重要因0≤P≤1，可以得到如下结论：影响。迪可西特等。。认为，政府可通过改变政策(1)当P。≤—时，则t≤制定的前景来创造不确定，借助泊松跳跃过程描述AtoT了政策不确定，发现政策改变预期对投资决策有强去。≥去烈影响。葛世龙等口分析了税收征收预期对资源则P三1，此时资源税改革预期与资源税改革后开采行为的调控作用。对资源开采的影响效果一致；基于此，本文探讨税率提高预期对资源最优开采的影响。首先利用概率空间刻画资源税改革的状态转(2)当P。≥—时，则≤01换空间，描述资源税改革预期过程，接着建立资源的最优开采模型，最后讨论税

7、率提高预期的影响。。当≥导时，1资源税改革预期描述则P三0，此时资源税改革预期与不实行资源税在资源税改革方案确定之前，需经过大范围的改革对资源开采的影响效果一致。讨论与论证，即使在一项新税法提出后，也需要经2税率提高预期下资源最优开采模型的建立历少则数月、多则数年的讨论和修正。根据当前的2．1假设条件与变量说明资源税，设定初始的资源税是从量计征(如产出根据文献[12]对可耗竭资源的定义，可得资税)，而改革后的资源税可以仍是从量计征(提高源耗竭的